Trả lời nhanh
Chi quảng cáo trên Facebook, Google Adwords là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu phục vụ sản xuất kinh doanh và có chứng từ hợp pháp. Với nhà quảng cáo trong nước cần hợp đồng hoặc đặt hàng qua email, hóa đơn GTGT và thanh toán không dùng tiền mặt nếu từ 20 triệu đồng. Với nhà quảng cáo nước ngoài cần đề xuất được duyệt kèm điều khoản, báo cáo nghiệm thu, sao kê ngân hàng kèm ủy nhiệm chi, chứng từ nộp thuế nhà thầu.
Ý chính
- Chi quảng cáo mạng được trừ khi liên quan sản xuất kinh doanh và có chứng từ hợp pháp
- Nhà quảng cáo trong nước: hợp đồng hoặc email đặt hàng, hóa đơn GTGT, trả không tiền mặt từ 20 triệu đồng
- Nhà quảng cáo nước ngoài thường không có hợp đồng giấy hay hóa đơn kiểu Việt Nam
- Cần đề xuất bằng văn bản kèm điều khoản được lãnh đạo duyệt và báo cáo nghiệm thu
- Thanh toán: sao kê ngân hàng kèm ủy nhiệm chi, tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (05/07/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
Chi phí quảng cáo trên mạng của một số trang quảng cáo trong và ngòai nước với hình thức thanh tóan bằng thẻ ngân hàng không có hóa đơn GTGT (chỉ thể hiện trên sổ phụ ngân hàng), có được coi là chi phí hợp lý - được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?
Về nguyên tắc.
Các khoản chi của DN cho hoạt động quảng cáo trên các trang mạng xã hội (ví dụ yahoo, facebook, google,…) cũng như các nhà mạng trong và ngoài nước đều được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chiụ thuế TNDN nếu có liên quan đến hoạt động SXKD của DN và có đủ chứng từ hoặc hoá đơn hợp pháp.
+ Đối với các nhà mạng hay nhà quảng cáo đăng ký trong nước
Để là chi phí hợp lý thì cần có cách chứng từ như Hợp đồng/chào hàng-chấp nhận hoặc đặt hàng qua email hay phương thức phù hợp với Luật Thương mại, Luật Giao dịch điện tử, Luật công nghệ thông tin; Hoá đơn GTGT, và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu tổng trị giá hoá đơn từ 20 triệu đồng/lần trở lên).
+ Đối với các nhà mạng/nhà quảng cáo quốc tế (không đăng ký thuế tại Việt Nam)
Thường không có Hợp đồng dạng văn bản giấy và Hoá đơn loại giống như của Việt Nam mà thường hay có các điều khoản giao kết riêng ngay trên trang quảng cáo. Theo đó nếu khách hàng có nhu cầu quảng cáo chấp nhận các quy định về thời gian, phương thức, mức tiền chấp nhận thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc tài khoản ngân hàng,… thì dịch vụ đó được được thực hiện. Do đó, bộ chứng từ cần thiết để DN được tính vào chi phí được trừ có thể bao gồm:
Quy chế của các đơn vị về việc mua các dịch vụ qua mạng, trong đó có quảng cáo phù hợp với các Luật của Việt Nam (như nêu trên).
Đề xuất bằng văn bản của bộ phận kinh doanh cần quảng cáo với cấp trên, kèm theo bản in các điều khoản mà nhà mạng/trang quảng cáo đó đưa ra (giá cả, phương thức quảng cáo, cách trả tiền, thời gian quảng cáo,…) được Lãnh đạo DN phê duyệt.
Báo cáo nghiệm thu hoặc chứng từ chứng minh rằng yêu cầu quảng cáo của DN đã được thực hiện theo như đề xuất trên;
Chứng từ thanh toán như Sao kê ngân hàng kèm uỷ nhiệm chi hay séc,… của DN chứng minh việc DN thanh toán tiền trả cho trang quảng cáo;
Tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Thông tư số 60/2012/TT-BTC và Thông tư số 123/2012 (từ 2014 là Thông tư số 78/2014 và số 103/2014).
Bạn đọc có thể tham khảo thêm
>>> Lãi vay ngân hàng khi nào được coi là chi phí hợp lý?
>>> Chi phí thuê xe cá nhân có phải là chi phí hợp lý không?
>>> Tính sao với chi phí xăng xe đi mượn trong DN.
>>> 16 khoản chi phí không được tính vào chi phí hợp lý.
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 60/2012/TT-BTC
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
