Trả lời nhanh
Bút toán cuối kỳ là các bút toán phải ghi sổ trước khi lập báo cáo tài chính, như phân bổ chi phí trả trước, trích khấu hao TSCĐ, kiểm kê, trích trước chi phí, lập dự phòng và kết chuyển giữa TK 133 với TK 3331. Bút toán kết chuyển đưa tài khoản loại 5, 6, 7, 8 vào tài khoản 911 để xác định lãi lỗ và thuế TNDN. Khóa sổ các tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh.
Ý chính
- Bút toán cuối kỳ gồm phân bổ chi phí trả trước, trích khấu hao TSCĐ, kiểm kê và xử lý chênh lệch
- Cuối kỳ còn trích trước chi phí chưa có hóa đơn, đối chiếu công nợ, lập và hoàn nhập dự phòng
- Kết chuyển giữa TK 133 và TK 3331, chỉ một tài khoản còn số dư
- Kết chuyển doanh thu (511, 512, 515), thu nhập khác (711) sang bên Nợ TK 911
- Kết chuyển chi phí (632, 641, 642, 635, 811, 821) sang bên Có TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
- Khóa sổ tài khoản để lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính và quyết toán thuế
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (12/12/2014); chính sách có thể đã thay đổi.
Kế toán là công việc kiểm soát thường xuyên hàng ngày các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ, như vậy cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm), kế toán có cần làm những công việc gì để có được những báo cáo gửi cho Giám đốc và các Cơ quan chức năng?
Cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm) kế toán cần làm những bút toán cuối kỳ, bút toán kết chuyển doanh thu và chi phí cuối kỳ cũng như khóa sổ các tài khoản để lập được các Báo cáo tài chính cũng như Báo cáo quản trị theo yêu cầu của Ban Tổng giám đốc.
Vậy bút toán cuối kỳ, bút toán kết chuyển cuối kỳ, khóa sổ cuối kỳ được hiểu như thế nào?
Và để hạch toán ra sao thì các bạn đọc bài viết này: Các bút toán hạch toán cuối tháng tại Doanh nghiệp
1. Bút toán cuối kỳ (Tháng, Quý, Năm): là những bút toán cuối kỳ kế toán phải thực hiện để ghi vào sổ sách kế toán đầy đủ trước khi lập Báo cáo tài chinh và các báo cáo quản trị.
Vậy Lập báo cáo tài chính dễ hay khó, và cách lập báo cáo tài chính ra sao?
Các bạn có thể tham khảo thêm bài: Hướng dẫn lập báo cáo tài chính trên excel
Bút toán cuối kỳ gồm những bút toán gì?
- Phân bổ chi phí trả trước ngắn hạn và dài hạn, trích khấu hao tài sản cố định
- Kiểm kê hàng tồn kho, tài sản cố định, kiểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu sổ phụ ngân hàng và xử lý chênh lệch thừa và thiếu.
- Tập hợp chi phí và tính giá thành (nếu đơn vị có tính giá thành)
- Trích trước chi phí đã phát sinh trong năm nhưng chưa có đầy đủ hoá đơn chứng từ.
- Đối chiếu công nợ xem có chênh lệch để điều chỉnh kịp thời, khấu trừ công nợ.
- Lập dự phòng hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khó đòi, dự phòng đầu tư tài chính… Và hoàn nhập dự phòng
- Kết chuyển giữa 133 và 3331. (Giữa 2 tài khoản này chỉ có 1 tài khoản có số dư).
2. Bút toán kết chuyển cuối kỳ (Tháng; Quý; Năm): Là những bút toán kết chuyển tài khoản loại 5,6,7,8 vào tài khoản loại 9 để xác định kết quả kinh doanh lãi hoặc lỗ từ đó xác định thuế TNDN phải nộp và tính được lãi sau thuế
Bút toán kết chuyển cuối kỳ gồm những bút toán gì?
- Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu vào tài khoản doanh thu => Sau đó kết chuyển bên có tài khoản doanh thu (511,512,515), thu nhập khác (711) vào tài khoản bên nợ xác định kết quả kinh doanh (TK 911)
- Và Kết chuyển bên nợ của tài khoản chi phí (632,641,642,635,811, 821) vào tài khoản bên có xác định kết quả kinh doanh (TK911).
- Loại ra những khoản chi phí không hợp lý để cộng vào thu nhập tính thuế TNDN rồi từ đó xác định số thuế TNDN phải nộp.
3. Khoá sổ để lập báo cáo tài chính là gì?
Khoá sổ các tài khoản Loại 1 đến Loại 9 để xác định số dư các tài khoản. Kết hợp với việc các bút toán kết chuyển tài khoản từ loại 5 đến loại 8 vào tài khoản loại 9=> Lập bảng cân đối số phát sinh (Tháng, Quý , Năm)=> Kết hợp sổ chi tiết và sổ cái để Lập báo tài chính và Lập quyết toán thuế (TNDN và TNCN).
Bài viết này sẽ giúp các bạn có cái nhìn tổng quát về các công việc cuối tháng cần phải làm để được ghi vào sổ trước khi lập các báo cáo tài chính và các báo cáo quản trị khác.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Những điều cần chú ý khi làm bút toán kết chuyển cuối kỳ
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
