Tin mới

Tăng lương cơ sở từ 01/7/2023: Lương hưu, trợ cấp BHXH có tăng theo?
Từ ngày 01/7/2023, ngoài chính sách tăng lương cơ sở, các chính sách về lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, người nghỉ...
Năm 2023, thay đổi về điều kiện hưởng BHYT 5 năm liên tục
Để khuyến khích người dân tham gia bảo hiểm y tế (BHYT) liên tục, lâu dài, pháp luật đã dành rất nhiều quyền lợi cho...
Bị sa thải bằng miệng, làm gì để đòi lại quyền lợi? Kế toán Đức Minh.
Sa thải là hình thức xử lý kỷ luật nặng nhất đối với người lao động. Thực tế không hiếm trường hợp người sử dụng lao...
Nghỉ hết 6 tháng thai sản, xin nghỉ thêm được không?
Khi nghỉ hết 6 tháng thai sản mà muốn nghỉ thêm 1 tháng thì bạn có thể thỏa thuận với công ty. Nếu công ty đồng ý, bạn...
Thủ tục chuyển đổi công ty TNHH sang công ty cổ phần – Kế toán Đức Minh.
Thủ tục chuyển đổi từ Công ty TNHH sang công ty Cổ phần là một trong các hoạt động chuyển đổi từ công ty trách nhiệm...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Hạch toán thuế vãng lai – Kế toán Đức Minh

12/11/2018 10:32

Thuế vãng lai là gì? Thuế vãng lai hạch toán như thế nào? Mời các bạn tham khảo bài viết dưới đây!

Hạch toán thuế vãng lai – Kế toán Đức Minh

 

1. Thuế vãng lai là gì?

 

- Là một khoản thuế GTGT (1% hoặc 2%) phải trích nộp khi bán hàng ngoại tỉnh, kể cả việc thi công xây dựng, lắp đặt và chuyển nhượng bất động sản.

- Từ năm 2015, nếu doanh thu vãng lai dưới 1 tỷ đồng thì miễn trích nộp. Tuy nhiên, hạn mức này không áp dụng đối với chuyển nhượng bất động sản.

2. Cách hạch toán thuế vãng lai

 

Ví dụ: Ngày 28/02/2018 Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Á Vương có trụ sở chính tại số 563 Đường Giải Phóng, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội nghiệm thu, bàn giao Công trình Trường Trung học phổ thông Nam Lý cho Trường THPT Nam Lý tại địa chỉ Số 759 Phường Trần Hưng Đạo, Phủ Lý, Hà Nam. Giá trị công trình chưa thuế là 1.500.000.000vnđ, thuế suất 10%.

 

Trường hợp này hạch toán như sau:

+ Tại thời điểm xuất hóa đơn, kế toán phản ánh doanh thu ghi:

Nợ TK 131:   1.650.000.000vnđ

Có TK 511:  1.500.000.000vnđ

Có TK 3331:    150.000.000vnđ

 

+ Tiền thuế vãng lai được xác định như sau:

1.500.000.000vnđ x 2% = 30.000.000vnđ

- Hạch toán tiền thuế GTGT vãng lai (Mẫu số 05/GTGT)

Nợ TK 3331: 30.000.000vnđ

Có TK 3338: 30.000.000vnđ

- Khi nhận được chứng từ nộp tiền thuế vãng lai, kế toán hạch toán ghi:

Nợ TK 3338: 30.000.000vnđ

Có TK 112: 30.000.000vnđ

 

Chú ý: Các bạn có thể hạch toán trực tiếp tiền thuế vãng lai bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 112; Tuy nhiên, trong trường hợp này sẽ không theo dõi được số tiền thuế GTGT vãng lai phát sinh khi có doanh thu ngoại tỉnh.

 

Bài viết tham khảo

>>> Thuế vãng lai là gì? Kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh như thế nào?

>>> Doanh nghiệp khai thuế GTGT vãng lai trong trường hợp nào?- Kế toán Đức Minh

>>> Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai chi tiết – Kế toán Đức Minh

 

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

 

- Hoa Le -

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN