Trả lời nhanh

Thuế vãng lai là khoản thuế GTGT (1% hoặc 2%) phải trích nộp khi bán hàng, thi công xây dựng, lắp đặt ngoại tỉnh hoặc chuyển nhượng bất động sản; từ năm 2015 doanh thu vãng lai dưới 1 tỷ đồng được miễn trích nộp, trừ chuyển nhượng bất động sản. Hạch toán: ghi Nợ TK 3331/Có TK 3338 số thuế vãng lai, khi nộp tiền ghi Nợ TK 3338/Có TK 112. Ví dụ công trình 1,5 tỷ đồng, thuế 2% là 30 triệu đồng.

Ý chính

  • Thuế vãng lai là gì?
  • Cách hạch toán thuế vãng lai
  • >>> Doanh nghiệp khai thuế GTGT vãng lai trong trường hợp nào?- Kế toán Đức Minh
  • >>> Hướng dẫn kê khai thuế GTGT vãng lai chi tiết – Kế toán Đức Minh

Theo quy định tại thời điểm đăng bài (12/11/2018); chính sách có thể đã thay đổi.

Bài viết giải thích thuế GTGT vãng lai là gì và hướng dẫn hạch toán qua một ví dụ cụ thể.

Thuế vãng lai là gì?

  • Là một khoản thuế GTGT (1% hoặc 2%) phải trích nộp khi bán hàng ngoại tỉnh, kể cả việc thi công xây dựng, lắp đặt và chuyển nhượng bất động sản.
  • Từ năm 2015, nếu doanh thu vãng lai dưới 1 tỷ đồng thì miễn trích nộp. Tuy nhiên, hạn mức này không áp dụng đối với chuyển nhượng bất động sản.

Cách hạch toán thuế vãng lai

Ví dụ: Ngày 28/02/2018 Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Á Vương có trụ sở chính tại số 563 Đường Giải Phóng, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội nghiệm thu, bàn giao Công trình Trường Trung học phổ thông Nam Lý cho Trường THPT Nam Lý tại địa chỉ Số 759 Phường Trần Hưng Đạo, Phủ Lý, Hà Nam. Giá trị công trình chưa thuế là 1.500.000.000vnđ, thuế suất 10%.

Trường hợp này hạch toán như sau:

Phản ánh doanh thu khi xuất hóa đơn

Tại thời điểm xuất hóa đơn, kế toán phản ánh doanh thu ghi:

  • Nợ TK 131: 1.650.000.000vnđ
  • Có TK 511: 1.500.000.000vnđ
  • Có TK 3331: 150.000.000vnđ

Xác định và hạch toán tiền thuế vãng lai

Tiền thuế vãng lai được xác định như sau:

1.500.000.000vnđ x 2% = 30.000.000vnđ

Hạch toán tiền thuế GTGT vãng lai (Mẫu số 05/GTGT):

  • Nợ TK 3331: 30.000.000vnđ
  • Có TK 3338: 30.000.000vnđ

Khi nhận được chứng từ nộp tiền thuế vãng lai, kế toán hạch toán ghi:

  • Nợ TK 3338: 30.000.000vnđ
  • Có TK 112: 30.000.000vnđ

Chú ý: Các bạn có thể hạch toán trực tiếp tiền thuế vãng lai bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 112; Tuy nhiên, trong trường hợp này sẽ không theo dõi được số tiền thuế GTGT vãng lai phát sinh khi có doanh thu ngoại tỉnh.

Thực hành cùng giảng viênMuốn làm được việc này trên chứng từ thật? Học kèm 1-1 với giảng viên Đức Minh.Xem khoá học

Khoá học liên quan

Kế toán thực tế

Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục

Nhận tư vấnXem khoá học