Kế toán cần làm gấp trong tháng 01/2017 này ngay

Tháng 01 đầu năm dương lịch và cũng là những tháng giáp Tết âm lịch, doanh nghiệp có khá nhiều điều cần phải làm, tất toán hết cho một năm hoạt động kinh doanh của mình. Trong tháng đầu tiên của năm, doanh nghiệp cần làm những gì? Hãy cùng Kế toán Đức Minh xem những việc kế toán cần làm ngay trong tháng 01 này nhé!

1. Đăng ký thang bảng lương với phòng lao động TBXH.

Ngày 14/11/2016, Chính phhur đã ban hành Nghị định số 153/2016/NĐ-CP quy định cụ thể về mức lương tối thiểu vùng và Nghị định này có hiệu lực vào ngày 01/01/2017. Mức lương tối thiểu các vùng đều tăng. Nếu thang bảng lương của bạn đang áp dụng của năm 2016 không còn phù hợp nữa thì bạn sẽ phải làm lại và nộp lại thang bảng lương cho phòng lao động thương binh và xã hội.

Thường các doanh nghiệp đều phải làm lại thang bảng lương và nộp lại. Vì các doanh nghiệp xây dựng mức lương cơ bản luôn bằng hoặc cao hơn một chút so với mức lương tối thiểu vùng nên sẽ không còn phù hợp nếu mức lương tối thiểu vùng năm 2017 tăng lên.

>>> Tăng mức lương tối thiểu vùng năm 2017 - Điểm “nóng” của người lao động và chủ doanh nghiệp.

2. Xây dựng quy chế lương mới cho năm 2017.

Doanh nghiệp cần xây dựng một quy chế mới phù hợp hơn với năm 2017. Nếu như quy chế lương năm 2016 đã xây dựng, mức lương cơ bản bằng với lương tối thiểu vùng thì với năm 2017, bạn sẽ phải xây dựng lại một quy chế mới. Bởi mức lương tối thiểu vùng năm 2017 được tăng lên theo Nghị định số 153/2016/NĐ-CP.

3. Soạn thảo phụ lục hợp đồng lao động 2017.

Để phù hợp hơn với những tahy đổi ở quy chế, quy định mới thì doanh nghiệp cần soạn thảo một phụ lục hợp đồng lao động mới.

+ Lương người lao động thay đổi đồng nghĩa với việc kế toán viên phải soạn thảo phụ lục hợp đồng mới điều chỉnh lại mức lương của người lao động.

4. Soạn thảo quyết định tăng lương 2017.

Khi mức lương tối thiểu vùng tăng kéo theo đó mức lương của người lao động cũng sẽ tăng. Doanh nghiệp cần phải soạn thảo quyết định tăng lương cho người lao động năm 2017.

+ Lương của người lao động tăng thì cũng phải soạn thảo một quyết định tăng lương mới cho người lao động.

5. Làm thủ tục báo tăng mức đóng bảo hiểm.

Mức đóng bảo hiểm sẽ căn cứ theo mức lương cơ bản của bạn. Khi lương của bạn tăng, đồng nghĩa với ciệc bạn nộp tăng bảo hiểm xã hội. Và bạn cần phải làm thủ tục báo tăng mức đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động của công ty mình.

6. Nộp tờ khai thuế.

Trong tháng 01/2017 này, kế toán cần nộp tờ khai thuế, cụ thể như sau:

+ Nộp tờ khai thuế của tháng 12/2016

Nếu công ty của bạn kê khai thuế theo tháng thì bạn nộp tờ khai thuế của tháng 12/2016 chậm nhất là ngày 20/01/2017. Bao gồm: tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN, báo cáo sử dụng hoá đơn và những tờ khai khác.

+ Nộp tờ khai của quý 4 năm 2016.

Nếu công ty bạn thực hiện kê khai thuế theo quý thì bạn nộp tờ khai thuế của quý 4 năm 2016 chậm nhất là ngày 30/01/2017. Bao gồm: tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNCN , báo cáo sử dụng hoá đơn  và những tờ khác.

7. Nộp tiền thuế.

+ Trường hợp công ty bạn kê khai thuế theo tháng và có phát sinh số thuế phải nộp tháng 12/2016 thì bạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 20/01/2017.

+ Trường hợp công ty bạn kê khai thuế theo quý và có phát sinh số thuế phải nộp của quý 4 năm 2016 thì bạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 30/01/2017.

+ Với lệ phí môn bài: Nộp tiền lệ phí môn bài năm 2017 chậm nhất là ngày 30/01/2017.

>>> Lệ phí môn bài 2017 có gì mới?

+ Doanh nghiệp nộp tiền thuế TNDN tạm tính của quý 4 năm 2016.  Cụ thể căn cứ theo điều 17, thông tư số 151/2014/TT-BTC như sau:

- Doanh nghiệp không phải làm và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý những vẫn phải căn cứ dựa vào kết quả sản xuất kinh doanh để tạm nộp tiền thuế hàng quý cho doanh nghiệp. Nếu tổng số thuế tạm nộp trong lỳ tính thuế thấp hơn so với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trowrleen thì DN phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế phải nộp và tạm nộp từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế quý 4 của DN đến ngày thực nộp thuế còn thiếu so với quyết toán.

- Do từ trước đây không có quy định cụ thể nào về mức phạt đối với số thuế tạm nộp quý nên nhiều doanh nghiệp thương khai số thuế TNDN tạm nộp hàng quý là không phải nộp. Sau đó đến cuối năm thực hiện quyết toán mới nộp tiền thuế TNDN. Nhưng ngày nay đã có quy định rõ ràng nên các bạn lưu ý nhé!

Ví dụ như sau:

Đối với kỳ tính thuế năm 2016 khi DN đã tạm nộp thuế TNDN là 90 triệu đồng, khi có quyết toán năm số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán là 100 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng. Như vậy chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán là số thuế đã tạm nộp trong năm dưới 20% thì DN chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng vào NSNN theo thời hạn đã quy định (Sau 90 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính). Với trường hợp chậm nộp số thuế chênh lệch này doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp theo quy định.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

Huyen Babi

Thông tin thêm về các khóa học tại Kế toán Đức Minh mời các bạn tham khảo:

>>> Trung tâm đào tạo kế toán tổng hợp

>>> Học kế toán ngắn hạn

>>> Phần mềm kế toán misa

• Chia sẻ
• Tweet