Tin mới

Cách tăng chi phí hợp lý cho doanh nghiệp không cần hóa đơn - Kế toán Đức Minh
Căn cứ để xác định: - Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC - Và được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/...
Ý nghĩa và cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đầu tiên: Các bạn phải hiểu, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được trình bày thành 3 PHẦN tương ứng với 3 dòng tiền: Dòng...
Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 8/2021 - kế toán Đức Minh
Giờ đã sắp hết quý 3 rồi, chắc hẳn nhiều bạn không để ý, những thông tư chính sách mới đã có hiệu lực rồi mà không hay,...
Phân biệt các loại hóa đơn - kế toán Đức Minh
Hóa đơn hiện nay là một trong những thuật ngữ pháp lý được sử dụng khá phổ biến và gần đa số các tổ chức kinh tế đều có...
Phân biệt bản in hóa đơn điện tử và hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử
Về bản chất, bản in hóa đơn điện tử và hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử đều là thông điệp của hóa đơn điện tử được...

Hình ảnh

Quyết toán thuế 2016 - những công ty thương mại dịch vụ cần chú ý những gì?

24/02/2017 11:22

Tháng 3 sắp tới là giai đoạn vô cùng bận rộn của các công ty  cũng như các doanh nghiệp và cá nhân khi quyết toán thuế 2016. Ở những bài viết trước Kế toán Đức Minh đã đưa ra những lưu ý tổng quát về Quyết toán thuế 2016 cũng như Quyết toán thuế TNCN, đến bài viết này Kế toán Đức Minh sẽ đưa ra những lưu ý dành riêng cho các công ty thương mại dịch vụ

Quyết toán thuế 2016 - những công ty thương mại dịch vụ cần chú ý những gì?

 

1. Thuế giá trị gia tăng

 

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng

- Hàng kỳ kiểm tra lại xem có nộp tờ khai đúng hạn không, kỳ nào không đúng hạn nộp thì liệt kê riêng ra một bảng

- Hàng tháng kiểm tra xem có thiếu tờ khai của tháng nào không, do kế khai thiếu hay là đánh mất để kịp thời xử lý.

- Mỗi tháng kiểm tra đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng xem có có kê khai đầy đủ không, nếu không kê khai mà mất  thì nguyên là do đâu? Do cố tình biển thủ, hay đã kê khai rỗi nhưng, có kê khai sai số tiền thuế hay không, sai mã số thuế, ngày tháng, số hóa đơn….. hay không, nếu ko sai tiền thuế tốt, còn sai các thông tin khác không trọng yếu không cần để ý quá nhiều

- Trong quá trình làm sổ sách kế toán tại doanh nghiệp thì cần kết xuất tờ Khai thuế hàng kỳ ra 1 phai excel 12 tháng gồm đầu ra và đầu vào

- Lọc ra những hóa đơn có giá trị > 20 triệu để kiểm tra xem có chuyển khoản bằng ủy nhiệm chi thanh toán hay chưa, nếu trưa thanh toán quá 31/12 năm tài chính phát sinh của hóa đơn đó thì phải có hợp đồng trả chậm không

- Kiểm tra lại toàn bộ ủy nhiệm chi xem có bị mất, thất lạc đâu không, nếu mất thì  liên hệ  ngay với ngân hàng làm công văn sao y trích lục xin lại sẽ mất phí

- Sắp xếp mỗi một tập ủy nhiệm chi là một công  và photo những ủy nhiệm chi đó kẹp vào những hóa đơn có giá trị > 20.000.000

- Kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng bị lỗi (bị mất bản gốc, số tiền lớn hơn 20tr nhưng không chuyển tiền qua ngân hàng, sai tên, địa chỉ, mã số thuế….) photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra.

- Lưu ý: đối với các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản photo thì cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế, cũng như các thông báo mất HTKK đã nộp cho cơ quan thuế

- Liệt kê danh sách các hóa đơn đã hủy và kê khai báo sử dụng hóa đơn mục xóa bỏ chỉ tiêu 15: Các hóa đơn đầu ra hủy cần photo kèm với biên bản hủy để riêng ra lưu thành tập khóa acco nhựa

- Nhân viên thuế thường sẽ đòi 1 file excel tổng hợp tất cả các báo cáo thuế từ tháng 01 đến tháng 12 cho họ. Nên tốt nhất mình lập sẵn một file excel tổng hợp đó khi họ cần cung cấp được luôn.

>>> Những Lưu Ý Trong Kê Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng

>>> Quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

>>> Hướng dẫn kê khai thuế, nộp thuế Giá trị gia tăng

 

2. Đối với “Hợp đồng Mua vào - Bán ra”

 

Đối với “Hợp đồng Mua vào - Bán ra”

 “Hợp đồng Mua vào - Bán ra”

- Lập một bảng excel tổng hợp kê lại toàn bộ các hợp đồng kinh tế mua vào bán ra

- Kiểm tra xem:

+ Tình trạng hợp đồng đã thanh lý hay còn dở dang

+ Giá trị hợp đồng, ngày bắt đầu và ngày kết thúc thanh lý

>>> 4 điều kiện cần có đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ

>>> Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT từ ngày 01/01/2015

>>> Trường hợp bán hàng ra nước ngoài có xuất hóa đơn GTGT

 

3. Doanh thu và hóa đơn

 

Doanh thu và hóa đơn

Doanh thu và hóa đơn

- Đối chiếu doanh thu TK 511: Cân đối phát sinh, Kết quả kinh doanh, PL01-1_GTGT: bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra

- Ngày phiếu xuất kho, ngày xuất hóa đơn, nếu thấy 2 ngày khác nhau thì chỉnh lại ngày xuất kho cho bằng ngày xuất hóa đơn

- Hóa đơn hủy có kê đúng vào mục xóa bỏ mục 15 trên báo cáo sử dụng hóa đơn

- Lập một bảng kê toán bộ những hóa đơn xóa bỏ bằng excel

>>> Hóa đơn thương mại là gì? Nội dung và mục đích của hóa đơn thương mại trong doanh nghiệp.

>>> Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Công cụ đánh giá sự thành công của DN

 

4. Giá vốn

 

Giá vốn

Giá vốn

- Bán hàng:

+ Có xuất hóa đơn đúng thời hạn

+ Có mặt hàng tồn kho hay không

+ Có đúng ngày giao hàng hay xuất kho hay không

- Hàng tồn kho áp dụng theo phương pháp tính giá tồn kho như thế nào

>>>  Mẫu theo dõi tình hình Kế toán giá vốn hàng bán tại một công ty cụ thể

>>> Kế toán giá vốn hàng bán

 

5. Hàng tồn kho 152,155,156

 

Hàng tồn kho 152,155,156

Hàng tồn kho 152,155,156

- Tồn kho ở sổ sách có khớp với thực tế không, nếu không khớp thì phần chênh lệch truy thu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp ấn định

- Quy tội trốn thuế mức phạt từ 1-3 lần theo luật quản lý thuế

- Xuất hóa đơn có bị âm kho

- Có phiếu nhập xuất, thẻ kho đầy đủ hay không, có bảng tổng hợp nhập xuất tồn chi tiết các mặt hàng

- Trước khi thanh kiểm tra phải tìm cách tống lượng hàng tồn hoặc đi mượn để khi họ vào kiểm khớp với sổ sách và thực tế

- Có thể xuất cho công ty quen biết tạm, sau đợt thanh tra bên công ty bạn lại xuất trả lại cho công ty mình, sau đó là biên bản cấn trừ công nợ 2 bên theo luật thuế giá trị gia tăng , vừa bảo toàn thuế giá trị gia tăng vừa bảo toàn thuế thu nhập doanh nghiệp

- Lập một danh sách bảng tổng hợp những mặt hàng bán thấp hợp giá vốn và lập phương án giải trình cho phù hợp, nếu ko có căn cứ văn bản pháp luật nào để trình phù hợp sẽ bị ấn định thuế.

Để biết thêm các thông tin liên quan đến Quyết toán thuế 2016 nhiều hơn nữa mời bạn ghé đọc tại website: http://ketoanducminh.edu.vn/

- Ngọc Anh -

>>> Những lưu ý cần thiết cho quyết toán thuế  thu nhập cá nhân 2016

>>> Những điều mà kế toán cần phải lưu ý trong mùa quyết toán thuế 2016

>>> Những lưu ý nhỏ về kế toán tiền lương khi thực hiện quyết toán thuế

>>> In sổ sách cuối năm và sắp xếp chứng từ khi quyết toán thuế

 

Thông tin thêm về các khóa học tại Kế toán Đức Minh mời các bạn tham khảo:

>>> Kế toán tổng hợp tại hà nội

>>> Kế toán ngắn hạn

>>> Phần mềm misa

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng - B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch) - 0339.418.980
Cơ Sở Cầu Giấy: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở Linh Đàm: Phòng 610 - Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội. - 0342.254.883
Cơ Sở Hà Đông: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN