Trả lời nhanh
Khi chuẩn bị quyết toán thuế 2016, công ty thương mại dịch vụ cần rà soát thuế GTGT: kiểm tra tờ khai nộp đúng hạn và đủ các tháng, đối chiếu hóa đơn đã kê khai, lập file Excel tổng hợp 12 tháng đầu ra, đầu vào. Hóa đơn từ 20 triệu đồng cần kiểm tra chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tập hợp riêng hóa đơn lỗi, mất, hủy, đồng thời lập bảng hợp đồng mua bán và đối chiếu doanh thu TK 511.
Ý chính
- Thuế giá trị gia tăng
- Đối với “Hợp đồng Mua vào - Bán ra”
- Doanh thu và hóa đơn
- Hàng tồn kho 152,155,156
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (24/02/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
1. Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng
- Hàng kỳ kiểm tra lại xem có nộp tờ khai đúng hạn không, kỳ nào không đúng hạn nộp thì liệt kê riêng ra một bảng
- Hàng tháng kiểm tra xem có thiếu tờ khai của tháng nào không, do kế khai thiếu hay là đánh mất để kịp thời xử lý.
- Mỗi tháng kiểm tra đối chiếu hóa đơn giá trị gia tăng xem có có kê khai đầy đủ không, nếu không kê khai mà mất thì nguyên là do đâu? Do cố tình biển thủ, hay đã kê khai rỗi nhưng, có kê khai sai số tiền thuế hay không, sai mã số thuế, ngày tháng, số hóa đơn….. hay không, nếu ko sai tiền thuế tốt, còn sai các thông tin khác không trọng yếu không cần để ý quá nhiều
- Trong quá trình làm sổ sách kế toán tại doanh nghiệp thì cần kết xuất tờ Khai thuế hàng kỳ ra 1 phai excel 12 tháng gồm đầu ra và đầu vào
- Lọc ra những hóa đơn có giá trị > 20 triệu để kiểm tra xem có chuyển khoản bằng ủy nhiệm chi thanh toán hay chưa, nếu trưa thanh toán quá 31/12 năm tài chính phát sinh của hóa đơn đó thì phải có hợp đồng trả chậm không
- Kiểm tra lại toàn bộ ủy nhiệm chi xem có bị mất, thất lạc đâu không, nếu mất thì liên hệ ngay với ngân hàng làm công văn sao y trích lục xin lại sẽ mất phí
- Sắp xếp mỗi một tập ủy nhiệm chi là một công và photo những ủy nhiệm chi đó kẹp vào những hóa đơn có giá trị > 20.000.000
- Kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng bị lỗi (bị mất bản gốc, số tiền lớn hơn 20tr nhưng không chuyển tiền qua ngân hàng, sai tên, địa chỉ, mã số thuế….) photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra.
- Lưu ý: đối với các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản photo thì cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế, cũng như các thông báo mất HTKK đã nộp cho cơ quan thuế
- Liệt kê danh sách các hóa đơn đã hủy và kê khai báo sử dụng hóa đơn mục xóa bỏ chỉ tiêu 15: Các hóa đơn đầu ra hủy cần photo kèm với biên bản hủy để riêng ra lưu thành tập khóa acco nhựa
- Nhân viên thuế thường sẽ đòi 1 file excel tổng hợp tất cả các báo cáo thuế từ tháng 01 đến tháng 12 cho họ. Nên tốt nhất mình lập sẵn một file excel tổng hợp đó khi họ cần cung cấp được luôn.
>>> Những Lưu Ý Trong Kê Khai Thuế Giá Trị Gia Tăng
>>> Quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
>>> Hướng dẫn kê khai thuế, nộp thuế Giá trị gia tăng
2. Đối với “Hợp đồng Mua vào - Bán ra”
“Hợp đồng Mua vào - Bán ra”
- Lập một bảng excel tổng hợp kê lại toàn bộ các hợp đồng kinh tế mua vào bán ra
- Kiểm tra xem:
+ Tình trạng hợp đồng đã thanh lý hay còn dở dang
+ Giá trị hợp đồng, ngày bắt đầu và ngày kết thúc thanh lý
>>> 4 điều kiện cần có đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ mua bán nợ
>>> Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT từ ngày 01/01/2015
>>> Trường hợp bán hàng ra nước ngoài có xuất hóa đơn GTGT
3. Doanh thu và hóa đơn
Doanh thu và hóa đơn
- Đối chiếu doanh thu TK 511: Cân đối phát sinh, Kết quả kinh doanh, PL01-1_GTGT: bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra
- Ngày phiếu xuất kho, ngày xuất hóa đơn, nếu thấy 2 ngày khác nhau thì chỉnh lại ngày xuất kho cho bằng ngày xuất hóa đơn
- Hóa đơn hủy có kê đúng vào mục xóa bỏ mục 15 trên báo cáo sử dụng hóa đơn
- Lập một bảng kê toán bộ những hóa đơn xóa bỏ bằng excel
>>> Hóa đơn thương mại là gì? Nội dung và mục đích của hóa đơn thương mại trong doanh nghiệp.
>>> Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - Công cụ đánh giá sự thành công của DN
4. Giá vốn
Giá vốn
- Bán hàng:
+ Có xuất hóa đơn đúng thời hạn
+ Có mặt hàng tồn kho hay không
+ Có đúng ngày giao hàng hay xuất kho hay không
- Hàng tồn kho áp dụng theo phương pháp tính giá tồn kho như thế nào
>>> Mẫu theo dõi tình hình Kế toán giá vốn hàng bán tại một công ty cụ thể
5. Hàng tồn kho 152,155,156
Hàng tồn kho 152,155,156
- Tồn kho ở sổ sách có khớp với thực tế không, nếu không khớp thì phần chênh lệch truy thu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp ấn định
- Quy tội trốn thuế mức phạt từ 1-3 lần theo luật quản lý thuế
- Xuất hóa đơn có bị âm kho
- Có phiếu nhập xuất, thẻ kho đầy đủ hay không, có bảng tổng hợp nhập xuất tồn chi tiết các mặt hàng
- Trước khi thanh kiểm tra phải tìm cách tống lượng hàng tồn hoặc đi mượn để khi họ vào kiểm khớp với sổ sách và thực tế
- Có thể xuất cho công ty quen biết tạm, sau đợt thanh tra bên công ty bạn lại xuất trả lại cho công ty mình, sau đó là biên bản cấn trừ công nợ 2 bên theo luật thuế giá trị gia tăng , vừa bảo toàn thuế giá trị gia tăng vừa bảo toàn thuế thu nhập doanh nghiệp
- Lập một danh sách bảng tổng hợp những mặt hàng bán thấp hợp giá vốn và lập phương án giải trình cho phù hợp, nếu ko có căn cứ văn bản pháp luật nào để trình phù hợp sẽ bị ấn định thuế.
Để biết thêm các thông tin liên quan đến Quyết toán thuế 2016 nhiều hơn nữa mời bạn ghé đọc tại website: http://ketoanducminh.edu.vn/
- Ngọc Anh -
>>> Những lưu ý cần thiết cho quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2016
>>> Những điều mà kế toán cần phải lưu ý trong mùa quyết toán thuế 2016
>>> Những lưu ý nhỏ về kế toán tiền lương khi thực hiện quyết toán thuế
>>> In sổ sách cuối năm và sắp xếp chứng từ khi quyết toán thuế
Thông tin thêm về các khóa học tại Kế toán Đức Minh mời các bạn tham khảo:
>>> Kế toán tổng hợp tại hà nội
>>> Kế toán ngắn hạn
>>> Phần mềm misa
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
