Tiền lãi cho vay của Doanh nghiệp có phải xuất hóa đơn không?

Nếu doanh nghiệp có phát sinh thu tiền lãi từ hoạt động cho vay, thì khi thu lãi phải lập hóa đơn điện tử, mặc dù khoản lãi này thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Cụ thể:

+ Khoản tiền gốc cho vay: Không phải lập hóa đơn.

+ Khoản tiền lãi cho vay: Khi đến kỳ thu lãi, doanh nghiệp phải lập hóa đơn cho khoản lãi thu được. Trên hóa đơn:

- Ghi tên hàng hóa, dịch vụ: Tiền lãi cho vay theo Hợp đồng số... ngày...

- Thuế suất GTGT: KCT (Không chịu thuế) hoặc chọn "Không chịu thuế GTGT" theo phần mềm hóa đơn điện tử.

- Tiền thuế GTGT: 0 đồng.

+ Ví dụ

Công ty A cho Công ty B vay:

- Tiền gốc: 2 tỷ đồng.

- Lãi suất: 8%/năm.

- Tháng 6/2026 thu lãi: 13.333.333 đồng.

Khi thu lãi:

+ Công ty A xuất hóa đơn điện tử với nội dung:

- Tên hàng hóa, dịch vụ: Tiền lãi cho vay theo HĐ số 01/HĐVV ngày...

- Thành tiền: 13.333.333 đồng

- Thuế suất: Không chịu thuế GTGT

- Tiền thuế: 0 đồng

- Tổng thanh toán: 13.333.333 đồng

+ Hạch toán bên cho vay

- Khi ghi nhận lãi phải thu:

Nợ 1388 (hoặc 131 nếu theo dõi công nợ)

Có 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

- Khi thu tiền:

Nợ 112

Có 1388 (hoặc 131)

Nếu doanh nghiệp của bạn là công ty không phải tổ chức tín dụng và chỉ phát sinh hoạt động cho vay vốn (ví dụ cho công ty khác vay hoặc cho công ty liên kết vay), thì vẫn áp dụng nguyên tắc trên: thu lãi phải lập hóa đơn, nhưng khoản lãi không chịu thuế GTGT.

 Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Quy trình 06 bước xuất hóa đơn điện tử chuẩn cho hộ kinh doanh?

-ST-