Quy trình làm sổ sách kế toán trong doanh nghiệp xây dựng

1. Quy trình làm sổ sách kế toán doanh nghiệp xây dựng gồm 2 bước chính

 Bước 1: Hướng dẫn hệ thống danh mục tài khoản (Theo Thông tư 133/2016/TT_BTC, Thông tư 200/2014/TT-BTC)

- Khi hạch toán phần tài sản có số dư đầu kỳ và cuối kỳ dư Bên Nợ , còn Loại 6 và Loại 8 không có số dư.

- Khi hạch toán phần nguồn vốn có số dư cuối kỳ và đầu kỳ dư bên có, còn Loại (5,7,9) không có số dư.

Bước 2: Hướng dẫn quy trình ghi sổ và cách nhập chứng từ , xử lý chứng từ

- Tra soát hóa đơn (Đúng hay sai).

- Thu thập chứng từ ghi sổ tổng hợp (Hình thức ghi sổ NKC) Tuân thủ theo 3 nguyên tắc (hợp lý, hợp lệ và hợp pháp)

2. Chứng từ ngân hàng

- Giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, séc (Nếu trường hợp chuyển điện tử phải có xác nhận chuyển internet banking).

- Giấy báo có: Giấy báo có nộp tiền vào tài khoản hoặc các phiếu hạch toán nộp tiền vào tài khoản của nhân viên Công ty, hoặc là phiếu chuyển tiền của khách hàng.

- Phiếu hạch toán ngân hàng gồm:

+ Sổ phụ ngân hàng.

+ Sao kê ngân hàng.

- Các chứng từ ngân hàng thường phát sinh các khoản giao dịch mua bán hoặc các giao dịch khác liên quan qua ngân hàng của Doanh nghiệp.

3. Nhập chứng từ phản ánh qua các bút toán

Quy trình làm sổ sách kế toán trong doanh nghiệp xây dựng 

- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Các chứng từ phát sinh ngân hàng, giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước , bảng lương, bảng trích khấu hao, bảng phân bổ,… sẽ được định khoản vào các tài khoản liên quan lên sổ sách kế toán.

Lưu ý khi định khoản:

Hóa đơn mua vào của doanh nghiệp xây lắp có thế mua nhập thông qua kho, hoặc nhập xuất thẳng chi tiết từng công trình và có giấy đề nghị xuất của doanh nghiệp hoặc bộ phận thi công công trình, phiếu xuất kho.

4. Tập hợp chi phí

* Là những yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí của doanh nghiệp:

- Bảng lương căn cứ vào Thông tư 03/2015TT-BLĐTBXH của BLĐTBXH.

- Bảng trích khấu hao căn cứ Thông Tư 45/2015/TT-BTC.

- Bảng chi phí trả trước.

- Lập bảng kê phiếu nhập kho, xuất kho, báo cáo NXT, bảng phân bổ chi phí chi tiết cho từng công trình (Nếu Doanh nghiệp thi công nhiều Công trình, hoặc Hạng mục công trình)

- Các chi phí khác.

- Căn cứ vào chứng từ kế toán tập hợp chi phí kế toán hạch toán những khoản mục chi phí đó vào sổ sách theo trình tự sau:

* Bảng lương trả cho cán bộ nhân viên văn phòng và trực tiếp thi công công trình:

Nợ TK 642, 154, 627, 622

Có TK 334

+ Trích bảo hiểm:

Nợ T K 642, 154, 627, 622

Nợ TK 334

Có TK 338

+ Khấu trừ thuế TNCN:

Nợ TK 334

Có TK 3335

+ Thanh toán tiền lương:

Nợ TK 334

Có TK 111/112

+ Trích khấu hao:

Nợ TK 642/154/627

Có TK 214

* Bảng phân bổ:

Nợ TK 642/154/627

Có TK 242

* Tập hợp chi phí Chi tiết từng công trình:

+ Chi phí NVL:

Nợ TK 154/621

Có TK 152

+ Chi phí chung:

Nợ TK 154/623/627 Chi tiết công trình

Có TK 154/627 Chi tiết công trình

* Kết chuyển chi phí:

Nợ TK 621/622/627/623

Có TK 154

* Tập hợp giá vốn:

Nợ TK 632

Có TK 154

* Kết chuyển thuế được khấu trừ:

Nợ TK 3331

Có TK 133

* Kết chuyển doanh thu các khoản giảm trừ

Nợ TK 521 (Thông tư 200/2014/TT-BTC)

Có TK 511

* Kết chuyển các khoản doanh thu:

Nợ TK 511

Nợ TK 515

Có TK 911

* Kết chuyển giá vốn:

Nợ TK 911

Có TK 632

* Kết chuyển chi phí tài chính:

Nợ TK 911

Có TK 635

* Kết chuyển chuyển thu nhập khác:

Nợ TK 711

Có TK 911

* Kết chuyển chi phí khác:

Nợ TK 911

Có TK 811

* Kết chuyển chi phí thuế TNDN:

Nợ TK 911

Có TK 821

* Xác định kết quả kinh doanh (Nếu lãi):

Nợ TK 911

Có TK 421

* Xác định kết quả kinh doanh (Nếu lỗ):

Nợ TK 421

Có TK 911

Các bài viết liên quan:

=>>> Quy Trình Chứng Từ Sổ Sách Kế Toán Dành Cho Doanh Nghiệp Mới Hoạt Động

=>>> Các bước trong quy trình làm kế toán trong doanh nghiệp - Kế toán Đức Minh

=>>> Quy trình học kế toán doanh nghiệp tại Đức Minh

=>>> Khoá học nghiệp vụ kế toán trong doanh nghiệp xây lắp xây dựng

=>>> Giáo trình học kế toán xây lắp xây dựng doanh nghiệp

- Ngọc Anh-

>>> học kế toán ở đâu đống đa

>>> học kế toán tại cầu giấy

>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai