Trả lời nhanh
Bàn giao hồ sơ, sổ sách giữa kế toán cũ và mới nhằm thống kê hồ sơ, tổng hợp việc đã làm và việc tiếp theo, phân rõ trách nhiệm: kế toán cũ chịu trách nhiệm số liệu trước thời điểm bàn giao, kế toán mới sau đó. Hồ sơ gồm báo cáo tài chính, báo cáo thuế, hóa đơn chứng từ, giấy tờ ngân hàng, hợp đồng, hồ sơ nhân sự và sổ sách. Hai bên lập danh sách, ký xác nhận cùng kế toán trưởng hoặc giám đốc.
Ý chính
- Bàn giao để phân rõ trách nhiệm trước và sau thời điểm bàn giao
- Kế toán mới lập danh sách hồ sơ, sổ sách, chứng từ đã nhận, kiểm tra cả chất lượng
- Bàn giao báo cáo tài chính, báo cáo thuế, hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ nhân sự
- Kiểm tra quỹ tiền mặt thực tế, tài khoản ngân hàng, các khoản phải thu, phải trả
- Danh sách có chữ ký hai kế toán và xác nhận của kế toán trưởng hoặc giám đốc
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (12/09/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
1. Bàn giao hồ sơ, sổ sách kế toán giữa kế toán cũ và kế toán mới để làm gì?
Bàn giao hồ sơ, sổ sách kế toán giữa kế toán cũ và kế toán mới để:
- Thống kê lại toàn bộ hồ sơ giấy tờ của doanh nghiệp liên quan đến công tác kế toán
- Tổng hợp lại những công việc kế toán cũ đã làm, những việc còn đang làm rở, những việc phải làm tiếp theo cho kế toán mới.
- Phân rõ trách nhiệm của kế toán cũ và kế toán mới:
+ Kế toán cũ chịu trách nhiệm về những số liệu, công việc đã làm trước thời điểm bàn giao
+ Kế toán mới chỉ chịu trách nhiệm về công việc, hồ sơ sổ sách sau thời điểm bàn giao
- Cuối buổi bàn giao kế toán mới cần lập thành 1 list danh sách những hồ sơ, sổ sách, chứng từ kế toán đã được bàn giao, số lượng và cần kiểm tra luôn cả chất lượng. Hai kế toán (cũ - mới) cần ký xác nhận vào bản danh sách và phải có xác nhận của kế toán trường hoặc giám đốc doanh nghiệp.
2. Các loại hồ sơ, sổ sách kế toán cần bàn giao
Bàn giao hồ sơ, sổ sách kế toán giữa kế toán cũ và kế toán mới
- Các loại báo cáo như:
+ Báo cáo tài chính các năm
+ Báo cáo thuế:
. Tờ khai thuế GTGT, thuế THCN, thuế TNDN, thuế Môn bài... theo tháng, quý, năm...
. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, thông báo phát hành hóa đơn...
- Các hóa đơn, chứng từ kế toán
+ Quyển hóa đơn đang sử dụng, đã đặt in hoặc đã mua...
+ Hóa đơn mua vào, bán ra, bảng kê kèm theo (nếu có)
+ Tờ khai hải quan
+ Các phiếu thu, chi, phiếu xuất kho, nhập kho...
- Các giấy tờ liên quan đến ngân hàng như:
+ Sổ phụ ngân hàng
+ Báo nợ, báo có, ủy nhiệm chi...
+ Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt...
- Các loại hợp đồng mua bán, phụ lục hợp đồng, hợp đồng thuê nhà, máy móc...
- Bộ hồ sơ nhân sự:
+ Hợp đồng lao động
+ Thang bảng lương
+ Quy chế lương thưởng
+ Bảng thanh toán tiền lương
+ Hồ sơ bảo hiểm
- Hệ thống sổ sách kế toán
- Các bảng báo cáo nhập, xuất tồn kho hàng hóa, các bảng kiểm kê...
- Kiểm tra lại quỹ tiền mặt còn thực tế tại doanh nghiệp, còn tại tài khoản ngân hàng
- Lưu ý đến các khoản phải trả, phải thu tại doanh nghiệp
3. Mẫu biên bản bàn giao chứng từ, sổ sách kế toán
Khi bàn giao 2 bên cần lập biên bản bàn giao, có thể tham khảo mẫu theo link bài viết sau:
http://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/77/3296/Bien-ban-ban-giao-cong-tac-ke-toan..html
4. Những lưu ý khi bàn giao sổ sách kế toán và tiếp nhận công việc kế toán mới
Những lưu ý khi bàn giao sổ sách kế toán và tiếp nhận công việc kế toán mới
- Cần kiểm tra độ chính xác trên các bảng kê thuế như: hóa đơn chứng từ đầu ra phù hợp với doanh thu trong kỳ, trên bảng kết quả kinh doanh đã lập; hóa đơn đầu vào được kê khai đầy đủ đúng bằng số tiền trên hóa đơn chứng từ gốc hoặc chứng từ thay thế (nếu có)...
- Lưu ý đến các mẫu như: Mẫu 08-MST, mẫu 06/GTGT, bản giấy phép đăng ký kinh doanh...
- Các công văn, văn bản cơ quan thuế, bảo hiểm, sở lao động gửi trực tiếp cho doanh nghiệp
- Các phai mềm kế toán như: sổ sách trên Excel, trên phần mềm kế toán
- Đặc biệt chú ý đến số tiền còn lại trong quỹ, trong tài khoản ngân hàng
- Một vài lưu ý khác như:
+ Với người bàn giao: Cần chuẩn bị trước phương án trong trường hợp doanh nghiệp gây khó dễ khi nghỉ việc, nhất là việc thanh toán tiền lương của tháng cuối cùng sau khi đã bàn giao xong mọi hồ sơ sổ sách kế toán.
+ Với người nhận bàn giao: Cần kiểm tra thật kỹ số lượng chứng từ và độ đúng, sai của những việc kế toán cũ đã làm, khi thấy có sai sót cần ghi chú trong biên bản bàn giao để trình giám đốc tránh trường hợp bị khiển trách sau này.
Giữ liên lạc với kế toán cũ để hỏi khi có những chỗ không hiểu cách làm vì luật tại thời điểm kế toán cũ làm có thể khác với thời điểm hiện tại...
- Ngọc Anh –
>>> Yêu cầu và sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng.
>>> Bạn đã biết 10 nguyên tắc chuẩn mực này trong Kế Toán hay chưa ?
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
