Khai thuế hộ cá nhân kinh doanh 2026

Căn cứ các quy định hiện hành, có thể chia ra 4 trường hợp khai thuế như sau:

1. Hộ kinh doanh truyền thống: kinh doanh tại chợ, cửa hàng, tuyến phố, công trình ...

+ Tờ khai 01/CNKD - HKD

+ Kê khai theo kỳ:

- KHAI THUẾ THÁNG: Nếu doanh thu năm trên 50 tỷ đồng. Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

Vd: Doanh thu tháng 2/2026 là 5 tỷ đồng thì kết thúc tháng 2/2026, trong khoảng thời gian từ ngày 1/3/2026 đến ngày 20/03/2026: hộ kinh doanh thực hiện nộp tờ khai, trường hợp nộp sau ngày 20/03/2026 sẽ vi phạm hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

- KHAI THUẾ QUÝ: Nếu doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng. Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên thuộc quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

Vd: Hạn khai thuế quý 1/2026 là ngày 30/04/2026 tuy nhiên trùng nghỉ lễ nên sẽ được dời hạn đến ngày làm việc tiếp theo là ngày 4/5/2026. Hết ngày 31/3/2026: thực hiện cộng doanh thu từ ngày 1/1/2026 - 31/3/2026 và thực hiện kê khai tờ khai, trường hợp nộp sau ngày 04/05/2026 sẽ vi phạm hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.

- KHAI THUẾ NĂM: doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống

+ Năm 2026: 2 lần

- Lần 1 hạn ngày 31/7/2026 (khai tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2026)

- Lần 2 hạn ngày 31/1/2027 (khai tổng doanh thu 6 tháng cuối năm 2026)

+ Từ năm 2027 trở đi khai 1 lần năm sau khi kết thúc năm đó, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo liền kề.

Ví dụ hạn khai năm 2027 là ngày 31/1/2028

- KHAI THUẾ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH:

Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

1. Áp dụng cho nhóm cá nhân kinh doanh không thường xuyên ; chủ thầu xây dựng tư nhân; chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”...

Vd: chủ thầu xây dựng nhận công trình xây dựng nhà ở từ tháng 1/3/2026 đến ngày 1/10/2026 hoàn thành xong với giá trị nghiệm thu 600 triệu đồng thì hạn nộp tờ khai thuế là ngày 10/10/2026, khai toàn bộ doanh thu 600 triệu đồng.

2. Áp dụng cho nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đến mức nộp thuế GTGT và TNCN, thuộc trường hợp không bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử nhưng cần hóa đơn để giao khách hàng thì sẽ khai nộp thuế từng lần phát sinh với giao dịch cần lấy hóa đơn đó.

Lưu ý: Theo hướng dẫn mới của Cục Thuế từ năm 2026, Trường hợp khai quý hoặc tháng tạm nộp thuế TNCN thì cuối năm sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế TNCN năm.

2. Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán thực hiện kê khai, nộp thuế bằng phương thức điện tử:

+ Tờ khai 02/CNKD-TMĐT

+ Kỳ kê khai:

- KHAI THUẾ THÁNG:

+ Kinh doanh thường xuyên

+ Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

- KHAI THUẾ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH:

+ Kinh doanh không thường xuyên

+ Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ khai thuế.

-Những trường hợp kinh doanh trên sàn có chức năng thanh toán đã khấu trừ thuế nhưng cuối năm chưa đến ngưỡng doanh thu phải nộp thuế thì làm hồ sơ hoàn lại tiền (xem hướng dẫn ở bình luận)

-Trường hợp khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc sàn khấu trừ khai nộp thay hàng tháng thì cuối năm thực hiện quyết toán, số thuế đã nộp sẽ được trừ khi tính thuế TNCN năm phải nộp.

3. Cá nhân cho thuê tài sản

+ Tờ khai 01/TTS

Cá nhân cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.

+ Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản theo hướng dẫn gồm: cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

Kỳ kê khai:

- KHAI THUẾ THEO TỪNG LẦN PHÁT SINH KỲ THANH TOÁN: Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời điểm cho thuê của kỳ thanh toán.

- KHAI THUẾ THEO NĂM DƯƠNG LỊCH.

hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo liền kề năm cho thuê.

4. Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp trong năm tổ chức trả thu nhập chưa thực hiện khấu trừ thuế do chưa đến mức khấu trừ và cá nhân không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập khấu trừ đến cuối năm cá nhân xác định thuộc trường hợp phải nộp thuế theo quy định:

+ Tờ khai 01/XSBHĐC

KHAI THUẾ THEO NĂM: hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tiếp theo liền kề năm phát sinh nghĩa vụ thuế.

+ Cách nộp hồ sơ :

- Nộp qua Etax mobile trên di động (dễ dùng, dễ thao tác) các hộ không sử dụng phần mềm hóa đơn, phần mềm kế toán thì nên thao tác ở đây.

- Nộp qua dịch vụ công ngành thuế (nếu sử dụng máy tính): các hộ sử dụng hóa đơn phần mềm hỗ trợ tổng hợp tạo tờ khai thuế nên nộp ở đây.

- Trong quá trình thao tác điện tử không thực hiện được, hoặc các hộ cá nhân không đáp ứng việc kê khai theo phương thức điện tử thì liên hệ cơ quan thuế để được hỗ trợ hoặc nộp bản giấy.

Lưu ý: Hiện nay, hệ thống vẫn chưa cập nhật cách kê khai theo quy định mới của hộ cá nhân kinh doanh nên mọi người có thể tham khảo bản trải nghiệm khai thuế trên etaxmobile hoặc dịch vụ công - phần trải nghiệm hộ kinh doanh để thao tác. So với bản khai 2025 trở về trước thì bản trải nghiệm dễ thao tác hơn, không bắt buộc kèm phụ lục đối với tờ khai 01/CNKD

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Giải đáp những vấn đề băn khoăn nhất hiện nay của hộ kinh doanh online – Kế toán Đức Minh.

>>> Để không bị xử phạt vi phạm hành chính, hộ kinh doanh cần lưu ý những việc gì? Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-