Kế toán về Bánh Trung Thu và những điều cần lưu ý

1. Về phương thức xuất hóa đơn:

Căn cứ khoản 7, điều 1, nghị định 70/2025/NĐ-CP:

"Trường hợp khuyến mại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thương mại; cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ phù hợp với quy định pháp luật thì được lập hóa đơn tổng giá trị khuyến mại, cho, biếu, tặng kèm theo danh sách khuyến mại, cho, biếu, tặng. Tổ chức lưu giữ hồ sơ có liên quan về chương trình khuyến mại, cho, biếu, tặng và cung cấp khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu và phải chịu trách nhiệm về tính chính xác nội dung thông tin giao dịch và cung cấp bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa, dịch vụ khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu. Trường hợp khách hàng yêu cầu lấy hóa đơn theo từng giao dịch thì người bán phải lập hóa đơn giao cho khách hàng."

=> Chốt lại: DOANH NGHIỆP ĐƯỢC PHÉP LẬP HÓA ĐƠN TỔNG GIÁ TRỊ BIẾU, TẶNG KÈM THEO DANH SÁCH CHO, BIẾU, TẶNG.

2. Về giá tính thuế và thuế suất hàng cho, biếu, tặng:

- Gía tính thuế hàng cho, biếu, tặng là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương TẠI THỜI ĐIỂM cho, biếu, tặng.

- Về thuế suất hàng cho, biếu, tặng là thuế suất của các hàng cho, biếu, tặng tại thời điểm xuất hóa đơn.

3. Về kê khai thuế GTGT:

- Doanh thu hàng cho, biếu, tặng chịu thuế GTGT như các doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ khác nên được kê khai trên tờ khai thuế GTGT bình thường của doanh nghiệp.

4. Về hạch toán kế toán:

- Trường hợp 1: Hàng hóa nhập về kho sau đó mới dùng để biếu, tặng:

Khi mua hàng về, kế toán hạch toán:

Nợ TK 156: Trị giá hàng hóa mua về để biếu tặng

Nợ TK 1331: Tiền thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 331, 111, 112: Thanh toán tiền

Khi xuất kho hàng hóa để cho biếu tặng, kế toán hạch toán:

Nợ TK 641: Chi phí cho hàng hóa cho, biếu tặng

Có TK 156: Giá vốn hàng mua

Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

- Trường hợp 2: mua về biếu, tặng luôn cho nóng hổi

Nợ TK 641: Chi phí để mua hàng biếu, tặng.

Nợ TK 133: Tiền thuế GTGT đầu vào (nếu có).

Có TK 331, 111, 112: Thanh toán tiền

Có TK 3331: Thuế GTGT đầu ra

Lưu ý phần thuế GTGT đầu ra đối ứng với chi phí không được tính vào chi phí được trừ tương ứng bút toán Nợ TK 641/Có TK 3331.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Cách xuất hóa đơn tặng bánh trung thu cho khách hàng

>>> Chi phí mua bánh trung thu tặng nhân viên và KH tính sao?

>>> Đưa chi phí điện, nước, thuê nhà vào chi phí hợp lý thế nào? Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-