Trả lời nhanh
Kế toán đơn vị tổ chức tour lập dự chi chi tiết, mua bảo hiểm cho khách, rồi hạch toán theo hóa đơn chứng từ hợp lệ: chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 622/Có TK 334; chi phí điều hành tour và chi phí khác Nợ TK 627 (không hạch toán TK 642). Cuối tour kết chuyển Nợ TK 154/Có TK 622, 627, ghi giá vốn Nợ TK 632/Có TK 154 và ghi nhận doanh thu Có TK 511, 3331.
Ý chính
- Lập dự chi tour đầy đủ nhân công, xe, quà, trò chơi; tour quốc tế thêm phí visa
- Bắt buộc mua bảo hiểm cho khách tour; mọi chi phí phát sinh phải có hóa đơn hợp pháp
- Chi phí hướng dẫn viên trực tiếp: Nợ TK 622/Có TK 334; chi phí điều hành tour: Nợ TK 627/Có TK 334
- Chi phí khác và bảo hiểm khách tour tập hợp vào Nợ TK 627, Nợ TK 133 nếu có
- Kết chuyển Nợ TK 154/Có TK 622, 627; giá vốn Nợ TK 632/Có TK 154; doanh thu Có TK 511, 3331
- Tạm ứng điều hành tour qua TK 141, đặt cọc khách sạn qua TK 331, khách ứng trước qua TK 131
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (07/07/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
Bước 1.
Lên kế hoạch lập dự chi tour cho chi tiết về mọi chi phí: nhân công, xe, quà, các khoản mang tính chất phụ chi phí cho tour du lịch như trò chơi... ( nếu du lịch lữ hành quốc tế thêm chi phí đăng ký VISA nữa).
Bước 2.
Kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, áp dụng thoả thuận với nhà cung cấp chi phí càng thấp càng tốt.
Bước 3.
Dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái này bắt buộc phải làm, phải chi)
Bước 4.
Nhắc nhở điều hành tour phải thực hiện đúng hành trình, mọi chi phí phát sinh đều phải có hoá đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ.
Bước 5.
Căn cứ hoá đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán vào sổ sách như sau:
+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia:
Nợ TK 622
Có TK 334
+ Chi phí điều hành tour:
Nợ TK 627
Có TK 334 (chú ý không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phí thuê hướng dẫn viên ngoài ( Có thể hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Có TK 111, 112
+ Các chi phí khác tập hợp vào TK 627
Nợ TK 627/Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour hạch toán
Nợ TK 627/Nợ TK 133( nếu có)
Có TK 111,112,331
Bước 6.
Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi, phần vượt dự chi tour thì xem nó liên quan tới khoản mục nào mà xác định hạch toán vào 622 hay 627. Sau đó kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 622, 627
>> Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hoá đơn hạch toán:
Nợ TK 632
Có TK 154
>> Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511/Có TK 3331.
(Lưu ý : Trong quá trình thực hiện tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour của điều hành tour và trả trước của khách hàng cũng như đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng khi đó ta xử lý:
+ Tạm ứng nhân viên
Nợ TK 141
Có TK 111,112
+ Trả trước tiền đặt phòng (booking):
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
+ Khách hàng ứng trước tiền:
Nợ TK 111, 112
Có TK 131
Sau đó căn cứ vào quyết toán tour để đưa 141 kia sang 622 hoặc 627.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết
>>> Công tác tính giá thành đơn vị khi sửa chữa máy lạnh.
>> > Hướng dẫn cách hạch toán trong doanh nghiệp Bất động sản đầu tư.
>>> Xuất hoá đơn GTGT công ty cung cấp nước như thế nào?
>>> Thu chi hộ kế toán có phải xuất hoá đơn không?
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
