Trả lời nhanh
Nếu bên mua không xuất được hóa đơn GTGT khi trả hàng, hai bên lập biên bản thu hồi hóa đơn; trả toàn bộ thì bên bán điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT đầu ra, trả một phần thì bên bán thu hồi hóa đơn cũ rồi xuất hóa đơn mới cho số hàng được chấp nhận. Nếu bên mua xuất được hóa đơn trả lại hàng thì hai bên kê khai hóa đơn đó theo chiều ngược lại vào kỳ phát sinh hóa đơn.
Ý chính
- Bên mua không xuất được hóa đơn: hai bên lập biên bản thu hồi hóa đơn
- Trả lại toàn bộ hàng: bên bán điều chỉnh giảm doanh thu và thuế GTGT đầu ra
- Trả lại một phần: thu hồi hóa đơn ban đầu, xuất hóa đơn mới cho số hàng bên mua chấp nhận
- Bên mua xuất được hóa đơn: bên bán kê khai như hàng mua vào, bên mua kê khai như hàng bán ra
- Kỳ kê khai là kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn xuất trả lại hàng
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (26/12/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
I. Kê khai nếu bên mua không cấp được hóa đơn GTGT
1. Nếu bên mua trả lại toàn bộ hàng mua.
– Hai bên sẽ làm biên bản thu hồi hóa đơn, bên mua sẽ trả lại hóa đơn cho bên bán.
– Bên bán sẽ ghi điều chỉnh giảm doanh thu và số thuế GTGT đầu ra tại phụ lục 01-2 của tờ khai thuế GTGT.
2. Nếu bên mua trả lại 1 phần hàng mua.
– Bên bán sẽ làm biên bản thu hồi hóa đơn ban đầu, sau đó xuất hóa đơn mới cho số hàng mà bên mua chấp nhận mua.
– Bên bán sẽ kê khai giảm vào phụ lục 01-1/GTGT tổng số tiền bán lúc đầu và khai tăng số tiền hàng mà người mua chấp nhận mua.
II. Kê khai nếu bên mua có thể cấp được hóa đơn GTGT.
– Bên mua sẽ cấp lại cho bên bán hóa đơn GTGT cho số hàng bán bị trả lại.
Cách kê khai hàng bán bị trả lại:
– Bên bán kê khai hóa đơn của hàng bán bị trả lại tại bảng kê mua vào (PL 01-1), và kê khai dương, như trường hợp công ty mua hàng đầu vào.
– Bên mua kê khai hóa đơn của hàng bán bị trả lại tại bảng kê bán ra(PL 01-2), và kê khai dương, như trường hợp công ty bán hàng đầu ra.
– Kỳ kê khai: Là kỳ phát sinh hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn xuất trả lại hàng.
Ví dụ: Cty A vào ngày 20/03/2016 có bán hàng cho Cty B 10 chiếc điện thoại, với giá 11 tr (đã bao gồm 10% VAT). Ngày 20/4, công ty B phát hiện lô hàng trên bị lỗi và xuất hóa đơn trả lại hàng cho Cty A
Như vậy, kỳ kê khai Thuế của hóa đơn hàng bán bị trả lại trên sẽ vào tháng 4 (nếu kê khai tháng) và vào quý 2(nếu kê khai Quý).
Bạn đọc có thể tham khảo thêm bài viết có liên quan
>>> Hướng dẫn hạch toán hàng bán bị trả lại theo thông tư 200
>>> Kế toán xử lý như thế nào khi trả lại hàng hóa cho bên bán?
>>> Phân biệt chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán và chiết khấu thanh toán
>>> Cách xử lý khi công ty có hàng bán bị trả lại
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
