Trả lời nhanh

Theo Công văn 5435/TCT-CS ngày 04/12/2023, doanh nghiệp khai GTGT theo phương pháp khấu trừ đối chiếu hàng hóa, dịch vụ với Phụ lục I, II, III Nghị định 44/2023/NĐ-CP để xác định thuế suất 8% hay 10%. Hàng hóa, dịch vụ thuế suất 10% không thuộc danh mục loại trừ được giảm thuế GTGT từ 01/7/2023 đến hết 31/12/2023. Bán nhiều mức thuế suất phải khai riêng, không xác định được thì tính theo mức cao nhất.

Ý chính

  • Đối chiếu hàng hóa, dịch vụ với Phụ lục I, II, III Nghị định 44/2023/NĐ-CP
  • Hàng hóa, dịch vụ thuế suất 10% không thuộc danh mục loại trừ được giảm thuế GTGT
  • Thời gian giảm từ 01/7/2023 đến hết 31/12/2023
  • Xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bàn giao trong kỳ này cũng được giảm, dù đã thu tiền hay chưa
  • Nhiều mức thuế suất phải khai riêng; không xác định được thì tính theo mức cao nhất

Theo quy định tại thời điểm đăng bài (12/12/2023); chính sách có thể đã thay đổi.

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa, dịch vụ cho người mua thì đối chiếu hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh với các nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định số 44/2023/NĐ-CP, cụ thể:

- Trường hợp thực hiện hoạt động xây dựng, lắp đặt có thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền được xác định từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 thì thuộc trường hợp được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44.

Hướng dẫn bên bán xác định thuế suất thuế GTGT 8% hay 10%

- Trường hợp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất GTGT 10% và không thuộc Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm Nghị định 44 thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44 từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023.

- Trường hợp thực hiện sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT quy định tại Phụ lục I, II, III ban hành theo Nghị định 44 thì không được giảm thuế GTGT.

Trường hợp sản xuất, kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất GTGT khác nhau phải khai thuế GTGT theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ: Nếu không xác định được theo mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Thời điểm xác định thuế GTGT

Thực hành cùng giảng viênMuốn làm được việc này trên chứng từ thật? Học kèm 1-1 với giảng viên Đức Minh.Xem khoá học

Căn cứ pháp lý

  • Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Khoá học liên quan

Kế toán thực tế

Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục

Nhận tư vấnXem khoá học