Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào

1. Kiểm tra số liệu phản ánh ở tài khoản 331

Dư nợ đầu kỳ TK 1331 ở sổ cái = Dư nợ đầu kỳ của từ khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = số thuế ở Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai thuế GTGT quý 1 hoặc tờ khai thuế GTGT tháng 1.

Số Phát sinh nợ có của tài khoản 1331 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có tài khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = Tổng số liệu trên Chỉ tiêu [25] – Tổng Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của các tờ khai thuế GTGT trong năm.

Tạo file excel để theo dõi tất cả các hóa đơn đầu vào phát sinh tại doanh nghiệp. Cuối kỳ, dựa vào bảng kê đó để lấy số liệu vào tờ khai thuế GTGT. Đồng thời, kiểm tra số lượng hóa đơn, các thông tin ghi trên hóa đơn: tên, địa chỉ, MST, giá trị, tên hàng hóa… với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào => Nếu phát hiện có sai sót liên quan đến số thuế GTGT thì lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

2. Những sai sót về thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thường gặp

Hóa đơn bị sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…. (sai sót không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ): phải làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, kẹp biên bản điều chỉnh hóa đơn với hóa đơn bị sai.

Hóa đơn bị sai số tiền, giá trị hàng hóa: phải thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT trên tờ khai. Nếu cảm thấy việc điều chỉnh dễ bị thuế nghi vấn, làm sẵn biên bản giải trình việc điều chỉnh tờ khai tránh trường hợp những năm sau bị quên.

Sai mục đích sử dụng của hàng hóa, chi phí: kiểm tra nội dung mua hàng hóa hoặc chi phí ghi trên hóa đơn xem có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không. Nếu không thì phải làm tờ khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và loại bỏ chi phí khi quyết toán thuế TNDN (Ví dụ: những hóa đơn mua đồ tạp hóa, bánh kẹo…phục vụ gia đình).

Sai hình thức thanh toán: những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng phải có UNC, GBN và được thể hiện trên sổ phụ ngân hàng. Nếu phát hiện khoản chi nào không thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống hoặc có thể lập hợp đồng mua bán ghi rõ điều khoản được trả chậm sau đó thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp.

3. Chuẩn bị bộ hóa đơn chứng từ

Tạo file dữ liệu để lưu toàn bộ bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra. Tất cả các hóa đơn, chứng từ đầu vào trong năm copy sang một sheet.

Những hóa đơn từ 20 triệu trở lên ghi chú lại ngày tháng thanh toán chuyển khoản và photo UNC kẹp cùng hóa đơn.

Ghi chú số hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi…và các chứng từ đi kèm với hóa đơn để khi cần tìm cho dễ.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Thanh Tra Thuế Kiểm Tra Những Gì?

>>> Cách kiểm tra số liệu TK 131 và TK 331 trên Báo cáo tài chính.

>>> Thế nào là kiểm tra kế toán? Những quy định về kiểm tra kế toán

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-