Cách hạch toán lãi tiền gửi Ngân hàng tại Doanh nghiệp

1. Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

* Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản tại Ngân hàng

Khi kế toán xuất quỹ tiền mặt và nhận được Giấy Báo Có của Ngân hàng về số tiền đã chuyển vào tài khoản của Doanh nghiệp, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

Có TK 111: Tiền mặt

* Thu lãi tiền gửi Ngân hàng không kỳ hạn, ghi:

Nợ TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính.

* Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt, ghi:

Nợ TK 111: Tiền mặt

Có TK 112: Tiền gửi Ngân hàng

* Ví dụ hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn

Doanh nghiệp A rút quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền 161.000.000 đồng. Cuối kỳ số dư trong tài khoản ngân hàng của Doanh nghiệp được xác nhận là 163.000.000 đồng => Hạch toán nghiệp vụ trên (Đơn vị tính: 1.000 đồng) như sau:

- Gửi tiền vào tài khoản ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112: 161.000.000

Có TK 111: 161.000.000

- Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng, ghi:

Nợ TK 112: 2.000.000

Có TK 515: 2.000.000

=> Căn cứ vào Sổ Phụ, Giấy Báo Có, Giấy Báo Nợ từ ngân hàng để hạch toán vào sổ các khoản lãi từ tiền gửi.

2. Hạch toán tiền gửi Ngân hàng có kỳ hạn

* Hạch toán tiền gửi Ngân hàng có kỳ hạn nhận lãi định kỳ hoặc cuối kỳ

- Khi doanh nghiệp thực hiện gửi tiền có kỳ hạn, vào thời điểm gửi tiền vào tài khoản tiết kiệm, căn cứ vào chứng từ gửi tiền có kỳ hạn được cấp, ghi:

Nợ TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Có TK 111, 112

- Các chi phí liên quan trực tiếp tới việc gửi tiền có kỳ hạn (Chi phí giao dịch, cung cấp thông tin, tư vấn pháp lý,...), ghi:

Nợ TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Có TK 111, 112,...

- Trường hợp nhận lãi định kỳ:

+ Khi nhận lãi từ tài khoản tiền gửi tiết kiệm định kỳ mỗi tháng, quý, năm, ghi:

Nợ TK 111, 112 (Nếu đã thu tiền lãi)

Nợ TK 138: Phải thu khác TK 1388 (Nếu chưa thu tiền lãi)

Nợ TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Nếu tiền lãi được nhập luôn vào gốc)

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

+ Khi thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, ghi:

Nợ TK 111, 112, 131,… (Theo giá trị hợp lý)

Có TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Giá trị ghi sổ)

- Trường hợp nhận lãi cuối kỳ, toàn bộ gốc và lãi của khoản tiền gửi sẽ được thanh toán vào ngày đáo hạn => Tại thời điểm lập BCTC, phải tính trước lãi dự thu tương ứng với khoảng thời gian trong năm tài chính mà số tiền gửi phát sinh lãi, ghi:

Nợ TK 138

Có TK 515

- Khi thu hồi khoản tiền gửi tiết kiệm, ghi:

Nợ TK 111, 112: Tổng tiền gốc và lãi

Có TK 128: Số tiền gốc

Có TK 138: Số tiền lãi

* Doanh nghiệp gửi tiền có kỳ hạn, nhận lãi ngay vào thời điểm gửi tiền

- Thực hiện các bút toán hạch toán tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn và các chi phí liên quan. Với trường hợp này, Doanh nghiệp nhận lãi luôn tại thời điểm gửi tiền, ghi:

Nợ TK 128: Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Có TK 111, 112,… (Số tiền lãi thực nhận)

Có TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện (Phần lãi nhận trước)

- Sau đó, do nguyên tắc đảm bảo tính đúng kỳ của doanh thu => Định kỳ sẽ tính và kết chuyển số lãi đã ghi nhận ở TK 3387 sang TK 515, ghi:

Nợ TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện

Có TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Hạch toán tiền gửi ngân hàng

>>> Tổng hợp những nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng P2

>>> Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ đi thuê tài chính – Kế toán Đức Minh

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-