Trả lời nhanh
Chi phí dễ bị loại khi quyết toán thuế TNDN gồm khoản từ 5 triệu đồng trở lên thanh toán tiền mặt, chi phí lương thiếu hồ sơ lao động, thưởng không có quy chế, thuê nhà thiếu hồ sơ, chi tiếp khách không chứng minh phục vụ kinh doanh, mua hàng thiếu chứng từ nhập kho, xăng xe cá nhân, khấu hao không đủ điều kiện, bảo hiểm sai đối tượng và chi phí hạch toán sai kỳ. Chi phí được chấp nhận cần đủ 4 điều kiện.
Ý chính
- Chi phí từ 5 triệu đồng trở lên thanh toán tiền mặt có thể bị loại
- Chi lương cần hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi trả; thưởng cần quy chế hoặc quyết định
- Chi tiếp khách, xăng xe cần chứng minh phục vụ kinh doanh bằng kế hoạch, lệnh điều xe, lịch trình
- Mua hàng cần phiếu nhập kho, biên bản giao nhận; khấu hao cần tài sản đứng tên công ty
- Chi phí hạch toán sai kỳ có thể bị xuất toán
- Chi phí hợp lệ cần: phát sinh thực tế, phục vụ kinh doanh, đủ chứng từ, thanh toán và hạch toán đúng
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (27/05/2026); chính sách có thể đã thay đổi.
1.Chi phí từ 5 triệu trở lên nhưng thanh toán tiền mặt
Ví dụ mua hàng 8 triệu nhưng trả tiền mặt ➝ không đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt ➝ có thể bị loại chi phí thuế TNDN.
2.Chi phí lương nhưng hồ sơ lao động không đầy đủ
Thiếu hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ chi trả, hồ sơ nhân sự… ➝ có thể bị loại toàn bộ chi phí lương.
3.Thưởng nhân viên nhưng không có quy chế thưởng
Thưởng KPI, lễ Tết, tháng 13, thưởng sáng kiến… nếu không có quy chế, quyết định hoặc điều khoản rõ ràng ➝ rất dễ bị xuất toán.
4.Thuê nhà nhưng hồ sơ chưa đủ
Chỉ có hợp đồng thuê là chưa đủ. Nếu thiếu CCCD chủ nhà, chứng từ thanh toán, hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản (nếu thuộc diện) ➝ vẫn có rủi ro bị loại chi phí.
5.Chi phí tiếp khách nhưng không chứng minh phục vụ kinh doanh
Ăn uống, cà phê, quà biếu… nếu không có nội dung công việc, kế hoạch làm việc hoặc căn cứ liên quan hoạt động kinh doanh ➝ rất dễ bị loại.
6.Mua hàng nhưng hồ sơ chưa chặt
Không có phiếu nhập kho, biên bản giao nhận, chứng minh hàng hóa thực tế… ➝ dễ bị đánh giá là hóa đơn rủi ro.
7.Chi phí xăng xe cho cá nhân
Không có lệnh điều xe, lịch trình công tác hoặc căn cứ phục vụ doanh nghiệp ➝ chi phí xăng dầu dễ bị loại.
8.Khấu hao tài sản không đủ điều kiện
Tài sản không đứng tên công ty, không phục vụ sản xuất kinh doanh, thiếu hồ sơ bàn giao… ➝ chi phí khấu hao có thể không được chấp nhận.
9.Một số khoản bảo hiểm không đúng đối tượng
Không phải mọi khoản bảo hiểm tự nguyện đều được tính chi phí hợp lý đâu nhé.
10.Chi phí hạch toán sai kỳ
Chi phí phát sinh năm 2025 nhưng sang 2026 mới ghi nhận ➝ có thể bị xuất toán nếu không đúng nguyên tắc kế toán và thuế.
Kết luận:
Muốn chi phí được chấp nhận thì cần đủ 4 điều kiện:
+ Phát sinh thực tế
+ Phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh
+ Có đầy đủ hồ sơ chứng từ
+ Thanh toán và hạch toán đúng quy định
Chỉ thiếu 1 mắt xích thôi… chi phí cũng có thể bị loại
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> 7 khoản chi phí khấu hao TSCĐ bị loại khi quyết toán thuế TNDN
>>> CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ - KTDM
>>> Chi phí không cần hóa đơn – Doanh nghiệp vẫn được trừ thuế TNDN – Kế toán Đức Minh.
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Ms Le-
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
