Trả lời nhanh

Sau thanh tra thuế, truy thu thuế TNDN hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334; truy thu thuế GTGT và thuế TNCN hạch toán Nợ TK 811 lần lượt đối ứng Có TK 3331 và Có TK 3335; tiền phạt, tiền chậm nộp hạch toán Nợ TK 811/Có TK 3339. Khi nộp vào ngân sách, ghi Nợ các TK 3334, 3331, 3335, 3339/Có TK 111, 112. Các khoản này vẫn kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, nhưng khi quyết toán TNDN được ghi vào chỉ tiêu B4.

Ý chính

  • Truy thu thuế TNDN: Nợ TK 821/Có TK 3334; nộp tiền: Nợ TK 3334/Có TK 111, 112
  • Truy thu thuế GTGT: Nợ TK 811/Có TK 3331; nộp tiền: Nợ TK 3331/Có TK 111, 112
  • Truy thu thuế TNCN: Nợ TK 811/Có TK 3335; nộp tiền: Nợ TK 3335/Có TK 111, 112
  • Tiền phạt, tiền chậm nộp: Nợ TK 811/Có TK 3339; nộp tiền: Nợ TK 3339/Có TK 111, 112
  • Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, các khoản này khai ở chỉ tiêu B4

Theo quy định tại thời điểm đăng bài (19/01/2022); chính sách có thể đã thay đổi.

Sau khi thanh tra thuế, doanh nghiệp hạch toán các khoản truy thu, tiền phạt và tiền chậm nộp như sau.

Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp

Phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

  • Nợ Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
  • Có Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp

Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước

  • Nợ Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
  • Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.

Truy thu thuế giá trị gia tăng

Phản ánh thuế giá trị giá tăng truy thu bổ sung

  • Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
  • Có Tài khoản: 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp

Nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước

  • Nợ Tài khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
  • Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.

Truy thu thuế thu nhập cá nhân

Phản ánh thuế thu nhập cá nhân truy thu bổ sung

  • Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
  • Có Tài khoản: 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước

  • Nợ Tài khoản 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
  • Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.

Tiền phạt, tiền chậm nộp

Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp

  • Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
  • Có Tài khoản: 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác

Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước

  • Nợ Tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
  • Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.

Lưu ý:

  • Chi phí các khoản thuế, phạt này vẫn kết chuyển tính kết quả kinh doanh bình thường, nhưng khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì gõ vào chỉ tiêu B4 nhé.
  • Trong những trường hợp không ảnh hưởng anh chị em có thể dùng Tài khoản 4211 để hạch toán như một vài cơ quan thuế đã hướng dẫn, tuy nhiên cần xem xét tính chất của kế toán, kẻo ảnh hưởng mà không biết.
Thực hành cùng giảng viênMuốn làm được việc này trên chứng từ thật? Học kèm 1-1 với giảng viên Đức Minh.Xem khoá học

Khoá học liên quan

Kế toán thực tế

Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục

Nhận tư vấnXem khoá học