Tin mới

Thủ tục thay đổi kế toán trưởng của doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh.
Khi doanh nghiệp thay đổi kế toán trưởng thì phải làm sao? Thủ tục thay đổi kế toán trưởng của doanh nghiệp được thực...
Đóng BHXH như thế nào khi làm việc tại nhiều công ty? Kế toán Đức Minh
Hiện nay, việc một người lao động tham gia làm việc ở nhiều công ty diễn ra rất phổ biến, vậy đóng BHXH ở công ty nào...
Mẫu Báo cáo bán hàng và hướng dẫn chi tiết các hàm cơ bản trong Excel - KTĐM
Mẫu báo cáo này rất đơn giản. Các bạn thiết lập sẵn công thức, khi kiểm tra báo cáo sẽ tự động cập nhật kịp thời số...
Thủ tục đề nghị tạm dừng đóng BHXH cho doanh nghiệp vì Covid – Kế toán Đức Minh.
Theo chỉ thị 11/CT-TTg, một số doanh nghiệp đáp ứng điều kiện sẽ được tạm dừng đóng BHXH vì Covid. Vậy thủ tục đề nghị...
Quyền, trách nhiệm của công đoàn trong quan hệ lao động – Kế toán Đức Minh.
Mọi người vẫn thường nghe đến khái niệm “công đoàn”. Tuy nhiên ít ai hiểu rõ hơn về quyền, trách nhiệm của công đoàn...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

26/12/2017 03:21

Thuế GTGT đầu vào thường liên quan đến các khoản chi phí trong doanh nghiệp mà cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ. Vậy kế toán cần kiểm tra những gì? Cùng tham khảo bài viết dưới đây Kế toán Đức Minh chia sẻ nhé.

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

 

1. Kiểm tra số liệu phản ánh ở tài khoản 331

Dư nợ đầu kỳ TK 1331 ở sổ cái = Dư nợ đầu kỳ của từ khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = số thuế ở Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai thuế GTGT quý 1 hoặc tờ khai thuế GTGT tháng 1.

Số Phát sinh nợ có của tài khoản 1331 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có tài khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = Tổng số liệu trên Chỉ tiêu [25] – Tổng Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của các tờ khai thuế GTGT trong năm.

Tạo file excel để theo dõi tất cả các hóa đơn đầu vào phát sinh tại doanh nghiệp. Cuối kỳ, dựa vào bảng kê đó để lấy số liệu vào tờ khai thuế GTGT. Đồng thời, kiểm tra số lượng hóa đơn, các thông tin ghi trên hóa đơn: tên, địa chỉ, MST, giá trị, tên hàng hóa… với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào => Nếu phát hiện có sai sót liên quan đến số thuế GTGT thì lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

2. Những sai sót về thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thường gặp

Hóa đơn bị sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…. (sai sót không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ): phải làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, kẹp biên bản điều chỉnh hóa đơn với hóa đơn bị sai.

Hóa đơn bị sai số tiền, giá trị hàng hóa: phải thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT trên tờ khai. Nếu cảm thấy việc điều chỉnh dễ bị thuế nghi vấn, làm sẵn biên bản giải trình việc điều chỉnh tờ khai tránh trường hợp những năm sau bị quên.

Sai mục đích sử dụng của hàng hóa, chi phí: kiểm tra nội dung mua hàng hóa hoặc chi phí ghi trên hóa đơn xem có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không. Nếu không thì phải làm tờ khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và loại bỏ chi phí khi quyết toán thuế TNDN (Ví dụ: những hóa đơn mua đồ tạp hóa, bánh kẹo…phục vụ gia đình).

Sai hình thức thanh toán: những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng phải có UNC, GBN và được thể hiện trên sổ phụ ngân hàng. Nếu phát hiện khoản chi nào không thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống hoặc có thể lập hợp đồng mua bán ghi rõ điều khoản được trả chậm sau đó thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp.

3. Chuẩn bị bộ hóa đơn chứng từ

Tạo file dữ liệu để lưu toàn bộ bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra. Tất cả các hóa đơn, chứng từ đầu vào trong năm copy sang một sheet.

Những hóa đơn từ 20 triệu trở lên ghi chú lại ngày tháng thanh toán chuyển khoản và photo UNC kẹp cùng hóa đơn.

Ghi chú số hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi…và các chứng từ đi kèm với hóa đơn để khi cần tìm cho dễ.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

 

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng - B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch) - 0339.418.980
Cơ Sở Cầu Giấy: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở Linh Đàm: Phòng 610 - Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội. - 0342.254.883
Cơ Sở Hà Đông: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN