Tin mới

Doanh nghiệp có bắt buộc tăng lương hằng năm cho người lao động? Kế toán Đức Minh.
Tăng lương là điều người lao động nào cũng mong muốn. Nhưng doanh nghiệp có bắt buộc tăng lương hằng năm cho người lao...
Mức đóng thuế tiêu thụ đặc biệt là bao nhiêu? - KTĐM
Căn cứ Điều 5 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, căn cứ tính thuế tiêu thụ đặc biệt là giá tính thuế của hàng hóa, dịch...
Hướng dẫn ghi 10 nội dung bắt buộc có trong hợp đồng lao động – Kế toán Đức Minh.
Người lao động và doanh nghiệp được quyền thỏa thuận những nội dung trong hợp đồng lao động nhưng bắt buộc phải có 10...
Chính sách mới về bảo hiểm - tiền lương có hiệu lực tháng 10/2022 - KTĐM
Từ tháng 10/2022, nhiều quy định mới về tiền lương, chính sách bảo hiểm đối với công chức, viên chức, người lao động......
Khóa học Tin học văn phòng tại Hà Đông cho người bắt đầu
Bạn đang lo lắng vì chưa biết gì về máy tính có học được Tin học văn phòng hay không? Vậy thì hãy yên tâm, Kế toán Tin...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

26/12/2017 03:21

Thuế GTGT đầu vào thường liên quan đến các khoản chi phí trong doanh nghiệp mà cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ. Vậy kế toán cần kiểm tra những gì? Cùng tham khảo bài viết dưới đây Kế toán Đức Minh chia sẻ nhé.

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

 

1. Kiểm tra số liệu phản ánh ở tài khoản 331

Dư nợ đầu kỳ TK 1331 ở sổ cái = Dư nợ đầu kỳ của từ khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = số thuế ở Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai thuế GTGT quý 1 hoặc tờ khai thuế GTGT tháng 1.

Số Phát sinh nợ có của tài khoản 1331 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có tài khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = Tổng số liệu trên Chỉ tiêu [25] – Tổng Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của các tờ khai thuế GTGT trong năm.

Tạo file excel để theo dõi tất cả các hóa đơn đầu vào phát sinh tại doanh nghiệp. Cuối kỳ, dựa vào bảng kê đó để lấy số liệu vào tờ khai thuế GTGT. Đồng thời, kiểm tra số lượng hóa đơn, các thông tin ghi trên hóa đơn: tên, địa chỉ, MST, giá trị, tên hàng hóa… với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào => Nếu phát hiện có sai sót liên quan đến số thuế GTGT thì lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

2. Những sai sót về thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thường gặp

Hóa đơn bị sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…. (sai sót không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ): phải làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, kẹp biên bản điều chỉnh hóa đơn với hóa đơn bị sai.

Hóa đơn bị sai số tiền, giá trị hàng hóa: phải thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT trên tờ khai. Nếu cảm thấy việc điều chỉnh dễ bị thuế nghi vấn, làm sẵn biên bản giải trình việc điều chỉnh tờ khai tránh trường hợp những năm sau bị quên.

Sai mục đích sử dụng của hàng hóa, chi phí: kiểm tra nội dung mua hàng hóa hoặc chi phí ghi trên hóa đơn xem có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không. Nếu không thì phải làm tờ khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và loại bỏ chi phí khi quyết toán thuế TNDN (Ví dụ: những hóa đơn mua đồ tạp hóa, bánh kẹo…phục vụ gia đình).

Sai hình thức thanh toán: những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng phải có UNC, GBN và được thể hiện trên sổ phụ ngân hàng. Nếu phát hiện khoản chi nào không thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống hoặc có thể lập hợp đồng mua bán ghi rõ điều khoản được trả chậm sau đó thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp.

3. Chuẩn bị bộ hóa đơn chứng từ

Tạo file dữ liệu để lưu toàn bộ bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra. Tất cả các hóa đơn, chứng từ đầu vào trong năm copy sang một sheet.

Những hóa đơn từ 20 triệu trở lên ghi chú lại ngày tháng thanh toán chuyển khoản và photo UNC kẹp cùng hóa đơn.

Ghi chú số hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi…và các chứng từ đi kèm với hóa đơn để khi cần tìm cho dễ.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

 

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN