Những điều cần biết về hoá đơn đầu vào trên 20 triệu chưa thanh toán

Đối với hoá đơn đầu vào trên 20 triệu đồng chưa thanh toán thì doanh nghiệp có ảnh hưởng như thế nào? Cụ thể như sau:

1.Thuế Giá trị gia tăng.

Căn cứ theo điều 15, khoản c, Thông tư số 219/2013/TT-BTC ban hàng ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT có quy định cụ thể như sau

Đối với những hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp mà có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng ( hai mươi triệu đồng) trở lên thì cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ bằng văn bản, hoá đơn GTGT và các chứng từ qua ngân hàng của hàng hoá dịch vụ mua trả chậm, trả góp để khai thuế, khấu trừ thuế Giá trị gia tăng đầu vào. Đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú treenbangr kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

Đối với trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng hoặc trước ngày 31/12 hàng năm đối với trường hợp thời điểm thanh toán theo hợp đồng sớm hơn ngày 31/12 thì cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

2.Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Căn cứ theo điều 4, Thông tư số 78/2014/TT-BTC sửa đổi điều 6 của Thông tư này ( đã được sửa đổi và bổ sung tại khoản 2, điều 6, Thống tư 119/2014/TT-BTC và điều 1, Thông tư 151/2014/TT-BTC)

Đối với trường hợp mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng ( hai mươi triệu đồng) trở lên ghi trên hoá đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì DN được tính vào chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.

Kế toán thực hiện hạch toán treo công nợ 331, hợp đồng trả chậm.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-