Tin mới

Cách phân bổ tiền phụ cấp 2021 hợp lý để giảm nghĩa vụ đóng BHXH
TỔNG THU NHẬP tháng 01/2021 là: 10 tr/ tháng Nhưng mức lương đóng BHXH chỉ với 5 tr/ tháng Hỏi: vậy mức lương đóng bhxh...
Cách tăng chi phí hợp lý cho doanh nghiệp không cần hóa đơn - Kế toán Đức Minh
Căn cứ để xác định: - Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC - Và được sửa đổi tại Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/...
Ý nghĩa và cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Đầu tiên: Các bạn phải hiểu, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được trình bày thành 3 PHẦN tương ứng với 3 dòng tiền: Dòng...
Chính sách mới về thuế có hiệu lực từ tháng 8/2021 - kế toán Đức Minh
Giờ đã sắp hết quý 3 rồi, chắc hẳn nhiều bạn không để ý, những thông tư chính sách mới đã có hiệu lực rồi mà không hay,...
Phân biệt các loại hóa đơn - kế toán Đức Minh
Hóa đơn hiện nay là một trong những thuật ngữ pháp lý được sử dụng khá phổ biến và gần đa số các tổ chức kinh tế đều có...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách kiểm tra các loại thuế phải nộp trước khi lên BCTC.

12/07/2017 03:06

Kỹ thuật kiểm tra các loại thuế phải nộp trước khi lên báo cáo tài chính. Cần phải kiểm tra các loại thuế TNDN, TNCN, thuế môn bài, thuế GTGT,… như thế nào? Xử lý tiền nộp thừa, nộp sai tiền thuế ra sao? Các bạn tham khảo bài chia sẻ dưới đây của Kế toán Đức Minh nhé!

Cách kiểm tra các loại thuế phải nộp trước khi lên BCTC.

 

Lên cơ quan thuế xin bảng kê tình hình thuế năm 2016 để về đối chiếu kiểm tra lại cho khớp

+ Xem lại khoản nộp thuế có đúng mã chương mã ngành khoản mục, nhiều doanh nghiệp khi lập giấy nộp tiền thuế vào ngân sách thường chọn sai mã chương, ngành => Một loại thuế thì nộp dư ,một loại thuế thì lại vẫn còn nợ => phòng công nợ thuế vẫn theo dõi và nhắc nợ doanh nghiệp

+ Nếu rơi vào trường hợp này thì các bạn làm thủ tục:

1. Mang giấy nộp tiền vào ngân sách đã nộp + bản phô tô cho cơ quan thuế
2. Mẫu C1–07/NS giấy đề nghị điều chỉnh thu NSNN
3. Nộp lên bộ phận 1 cửa để điều chỉnh lại
4. Công văn giải trình khác….

Các loại thuế cần phải dò của doanh nghiệp: Thuế TNCN TK 3335, Thuế môn bài: 3338, thuế GTGT 33311, thuế TNDN TK 3334…..

Về thuế TNDN: Chú ý khoản thuế này Doanh nghiệp phải thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế, và không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.
= > Thông tư 151 có hiệu lực thi hành từ ngày 15/11/2014. Do đó, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN quý III/2014.

– Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp số tiền thuế TNDN của quý chậm nhất vào ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

– Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý.

Chú ý:

1. Nếu TỔNG số thuế tạm nộp (tức là các quý) thấp hơn số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán từ 20% trở lên thì Doanh nghiệp phải nộp tiền chậm nộp đối với phần chênh lệch từ 20% trở lên giữa số thuế tạm nộp với số thuế phải nộp theo quyết toán. Tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý 4 đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

2. Đối với số thuế TNDN tạm nộp theo quý thấp hơn số thuế phải nộp theo quyết toán dưới 20% mà Doanh nghiệp chậm nộp so với thời hạn quy định (thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm) thì tính tiền chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.

thuế

Ảnh: Cách kiểm tra các loại thuế phải nộp trước khi lên BCTC

Xử lý khi nộp thừa, nộp sai số tiền thuế.

Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế  hay tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo thứ tự quy định sau:

a) Bù trừ tự động với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc còn phải nộp của cùng loại thuế

b) Bù trừ tự động với số tiền phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo của từng loại thuế có cùng nội dung kinh tế (tiểu mục) quy định của mục lục ngân sách nhà nước

c) Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt

– Sổ cái, Cân đối phát sinh: Việc nộp thuế dư sẽ nằm bên Nợ Các TK loại 333..(là tà khoản lưỡng tính vừa có số dư Bên Nợ (nộp dư) vừa có số dư bên Có (nộp thiếu hoặc phát sinh nghĩa vụ thuế mà chưa nộp)

– Cân đối kế toán khi lên báo cáo tài chính: Số thuế GTGT nộp thừa treo ở bên Nợ sổ cái TK 333…= số dư Nợ TK 333… CĐPS = MS: [154] 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước trên bảng cân đối kế toán

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết liên quan

>>> Những sai sót thường xảy ra trong các kỳ quyết toán thuế

>>> Các loại thuế chính trong doanh nghiệp Việt Nam

>>> Những mốc thời gian cần nhớ để nộp các loại báo cáo thuế năm 2017

>>> Các loại sổ sách kế toán cần phải giải trình thanh tra thuế

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở Đống Đa: Phòng 815, tòa 15 tầng - B14 đường Phạm Ngọc Thạch, Đống Đa, Hn. (tầng 1 là Techcombank và KFC- gửi xe đi vào ngõ 65 Phạm Ngọc Thạch) - 0339.418.980
Cơ Sở Cầu Giấy: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở Linh Đàm: Phòng 610 - Chung cư CT4A2 Ngã tư Nguyễn Hữu Thọ, Nguyễn Xiển - Linh Đàm - Hoàng Mai - Hà Nội. - 0342.254.883
Cơ Sở Hà Đông: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

ĐT/Fax:024.668.36.337 - 0972.711.886 - 0912.485.883

Các bạn không ở Hà Nội có thể đăng ký khóa học online tại đây: KHÓA HỌC ONLINE

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN