Tin mới
Xuất hóa đơn 2 loại thuế suất như thế nào? Quy định giảm thuế được áp dụng từ 1/7/2024 theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP dẫn...
Khi người lao động làm việc tại các doanh nghiệp thì doanh nghiệp sẽ tiến hành kê khai thuế TNCN cho nhân viên và nhân...
Thuế trước bạ mua bán chung cư là cách gọi dùng để chỉ tiền lệ phí trước bạ khi người dân mua bán chung cư. Tùy từng...
Thuế trước bạ là khoản tiền phải nộp khi đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở, ô tô, xe máy. Bài viết hướng...
Người lao động được Cơ quan Bảo hiểm xã hội chi trả tiền nghỉ ốm là một trong những quyền lợi cơ bản khi tham gia bảo...
Chủ đề tìm nhiều
Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN
Bài viêt sau đây Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn cho các bạn cách làm Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN CỰC KỲ CHI TIẾT và dễ hiểu
+ Căn cứ chuyển lỗ
Căn cứ theo điều 4 của thông tư 78/2014/TT-BTC bán hàng về “ Xác định thu nhập tính thuế TNDN” quy định:
TN Tính Thuế = TN chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế - lỗ được chuyển
Vậy lỗ được chuyển theo quy tắc nào và cách chuyển ra sao . Viện đào tạo Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn các bạn làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN
+ Nguyên tắc chuyển lỗ
- Căn cứ vào khoản 2 điều 9 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định. Khi Doanh nghiệp làm quyết toán thuế nếu năm trước phát sinh lỗ thì được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Số lỗ được chuyển không được việc quá số lãi của năm được chuyển
+ VD minh họa cách chuyển lỗ
Năm 2012 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 70 trđ
Năm 2013 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 100 trđ
Năm 2014 Doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ
Chuyển lỗ cho năm 2014 như sau:
Năm 2014 doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ như vậy theo nguyên tắc chuyển lỗ DN được chuyển tối đa bằng số lãi của năm 2014 là 40 trđ và ưu tiên chuyển từ năm 2012 trước
Bạn đăng nhập HTKK và vào phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN và làm theo hướng dẫn dưới đây:
Lúc này số lỗ năm 2012 còn 30 trđ
Tính đến hết năm 2014 số lỗ còn được chuyển sẽ là 30trđ + 100 trđ = 130 trđ
sang năm 2015 Doanh nghiệp A phát sinh thu nhập chiu thuế là 80 trđ
Theo nguyên tắc thì sẽ chuyển hết 80 trđ tức là tối đa số lãi cho năm 2015. Nhưng vì năm 2012 số lỗ chuyển hết nên sẽ ưu tiên chuyển hết số lỗ 30 tr năm 2012 sau đo chuyển nốt 50 tr lỗ của năm 2013
Các bạn thực hiện như sau:
Như vậy tổng số lỗ được chuyển trong năm 2015 là 80 trđ bao gồm 30 tr năm 2012 và 50 tr năm 2013 . Số lỗ còn được chuyển sang kì tính thuế sau là 50 tr.
Sang năm tiếp theo các bạn lại chuyển hết năm 2013 rồi mới đến các năm lỗ tiếp theo đó.
Hy vọng với những chia sẻ trên đây của kế toán đức minh các bạn đã có thể làm phụ lục chuyển lỗ một cách dễ dàng .
Chúc các bạn thành công !
Các bạn có thể tham khảo các khóa học kế toán tại Kế toán Đức Minh tại đây:
http://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/72/Khoa-hoc-Ke-toan---Tin-hoc-van-phong
Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.
Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:
Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h
Bảng giá khóa họcTỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH
Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:
HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
- Những loại chứng từ, sổ sách cần in cuối năm và cách sắp xếp chứng từ (07/04)
- Mẫu công văn giải trình khi tham gia bảo hiểm lần đầu (23/03)
- Lập Báo cáo tài chính theo Thông tư 200 (phần 6) (22/03)
- Lập Báo cáo tài chính theo Thông tư 200 (phần 5) (11/03)
- Hướng dẫn khởi tạo dữ liệu ban đầu trong phần mềm kế toán MISA SME.NET 2015 (Phần 3) (10/03)
- Hướng dẫn hạch toán hàng bán bị trả lại theo thông tư 200 (09/03)
- Kể từ 01/05/2016: Một số quy định mới về miễn thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực (07/03)
- Lao động thời vụ có phải đóng bảo hiểm không? (06/03)
- Hướng dẫn tính tiền lương làm thêm giờ, tăng ca năm 2016 (03/03)
- Các chính sách về lao động và tiền lương có hiệu lực từ đầu năm 2016 (02/03)