Tin mới

60 tuổi không có lương hưu được hưởng chính sách gì từ 01/7/2025?
Công dân Việt Nam 60 tuổi trở lên không có lương hưu có số lượng khá nhiều trong đời sống xã hội. Vậy 60 tuổi không có...
Tổng hợp các văn bản mới nhất về Bảo hiểm xã hội
Tính đến ngày 06/11/2024, có 61 văn bản về bảo hiểm xã hội còn hiệu lực. Hãy cùng Đức Minh cập nhật danh mục 61 văn bản...
Đối tượng không chịu thuế GTGT có bắt buộc kê khai hóa đơn không? Kế toán Đức Minh.
Kê khai hoá đơn VAT là quá trình đăng ký, báo cáo và nộp thuế giá trị gia tăng tới cơ quan thuế. Theo quy định, đối...
03 quyền lợi của người lao động đóng BHXH dưới 20 năm – Kế toán Đức Minh.
Đối với người lao động đóng Bảo hiểm xã hội dưới 20 năm sẽ được hưởng quyền lợi gì? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi...
Hóa đơn bán hàng không VAT có phải kê khai thuế, có được hạch toán vào chi phí không?
Cùng với hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn VAT), hóa đơn bán hàng cũng là hình thức hóa đơn được sử dụng phổ biến trong...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

01/06/2016 11:33

Bài viêt sau đây Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn cho các bạn cách làm Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN CỰC KỲ CHI TIẾT và dễ hiểu

Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

+ Căn cứ chuyển lỗ

Căn cứ theo điều 4 của thông tư 78/2014/TT-BTC bán hàng về “ Xác định thu nhập tính thuế TNDN” quy định:

TN Tính Thuế  = TN chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế - lỗ được chuyển

Vậy lỗ được chuyển theo quy tắc nào và cách chuyển ra sao . Viện đào tạo Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn các bạn làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

+ Nguyên tắc chuyển lỗ

  • Căn cứ vào khoản 2 điều 9 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định. Khi Doanh nghiệp làm quyết toán thuế nếu năm trước phát sinh lỗ thì được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
  • Số lỗ được chuyển  không được việc quá số lãi của năm được chuyển

+ VD minh họa cách chuyển lỗ

Năm 2012 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 70 trđ

Năm 2013 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 100 trđ

Năm 2014 Doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ

Chuyển lỗ cho năm 2014 như sau:

Năm 2014 doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ như vậy theo nguyên tắc chuyển lỗ DN được chuyển tối đa bằng số lãi của năm 2014 là 40 trđ và ưu tiên chuyển từ năm 2012 trước

Bạn đăng nhập HTKK và vào phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN và làm theo hướng dẫn dưới đây:

phụ lục chuyển lỗ mẫu 03 - 2A 1

Lúc này số lỗ năm 2012 còn 30 trđ

Tính đến hết năm 2014 số lỗ còn được chuyển sẽ là 30trđ + 100 trđ = 130 trđ

sang năm 2015 Doanh nghiệp A phát sinh thu nhập chiu thuế là 80 trđ

Theo nguyên tắc thì sẽ chuyển hết 80 trđ tức là tối đa số lãi cho năm 2015. Nhưng vì năm 2012 số lỗ chuyển hết nên sẽ ưu tiên chuyển hết số lỗ 30 tr năm 2012 sau đo chuyển nốt 50 tr lỗ của năm 2013

Các bạn thực hiện như sau:

phụ lục chuyển lỗ mẫu 03 - 2A 2

 
   

Như vậy tổng số lỗ được chuyển trong năm 2015 là 80 trđ bao gồm 30 tr năm 2012 và 50 tr năm 2013 . Số lỗ còn được chuyển sang kì tính thuế sau là 50 tr.

Sang năm tiếp theo các bạn lại chuyển hết năm 2013 rồi mới đến các năm lỗ tiếp theo đó.

Hy vọng với những chia sẻ trên đây của kế toán đức minh các bạn đã có thể làm phụ lục chuyển lỗ một cách dễ dàng .

Chúc các bạn thành công !

 

Các bạn có thể tham khảo các khóa học kế toán tại Kế toán Đức Minh tại đây:

http://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/72/Khoa-hoc-Ke-toan---Tin-hoc-van-phong

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN