Tin mới

Dự kiến: Danh mục 35 bệnh nghề nghiệp sẽ được hưởng Bảo hiểm xã hội
Tại dự thảo Thông tư quy định về bệnh nghề nghiệp được hưởng bảo hiểm xã hội, Bộ Y tế đã đề xuất 35 bệnh nghề nghiệp sẽ...
Con học văn bằng 2 có được giảm trừ gia cảnh không?
Văn bằng 2 là văn bằng cấp cho người đã có ít nhất 01 bằng tốt nghiệp đại học/cao đẳng/trung cấp. Trường hợp người nộp...
Cơ quan quản lý thuế trực tiếp bao gồm những cơ quan nào? Trách nhiệm ra sao?
Khi thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế, người nộp thuế thường làm việc với cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Vậy,...
Đề xuất: Đóng bảo hiểm thất nghiệp trên 12 năm được hưởng thêm quyền lợi gì?
Vừa qua, Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam đã đề xuất quyền lợi khi đóng bảo hiểm thất nghiệp trên 12 năm dành cho người...
Tài khoản thanh toán là gì? Tìm hiểu ưu nhược điểm của tài khoản thanh toán
Tài khoản thanh toán là một trong những loại tài khoản ngân hàng, đa dạng các chức năng và tiện ích giúp người sử dụng...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

01/06/2016 11:33

Bài viêt sau đây Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn cho các bạn cách làm Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN CỰC KỲ CHI TIẾT và dễ hiểu

Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

+ Căn cứ chuyển lỗ

Căn cứ theo điều 4 của thông tư 78/2014/TT-BTC bán hàng về “ Xác định thu nhập tính thuế TNDN” quy định:

TN Tính Thuế  = TN chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế - lỗ được chuyển

Vậy lỗ được chuyển theo quy tắc nào và cách chuyển ra sao . Viện đào tạo Kế toán Đức Minh sẽ hướng dẫn các bạn làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN

+ Nguyên tắc chuyển lỗ

  • Căn cứ vào khoản 2 điều 9 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định. Khi Doanh nghiệp làm quyết toán thuế nếu năm trước phát sinh lỗ thì được chuyển lỗ vào các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
  • Số lỗ được chuyển  không được việc quá số lãi của năm được chuyển

+ VD minh họa cách chuyển lỗ

Năm 2012 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 70 trđ

Năm 2013 Doanh nghiệp A có phát sinh số lỗ là 100 trđ

Năm 2014 Doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ

Chuyển lỗ cho năm 2014 như sau:

Năm 2014 doanh nghiệp A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 40 trđ như vậy theo nguyên tắc chuyển lỗ DN được chuyển tối đa bằng số lãi của năm 2014 là 40 trđ và ưu tiên chuyển từ năm 2012 trước

Bạn đăng nhập HTKK và vào phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN và làm theo hướng dẫn dưới đây:

phụ lục chuyển lỗ mẫu 03 - 2A 1

Lúc này số lỗ năm 2012 còn 30 trđ

Tính đến hết năm 2014 số lỗ còn được chuyển sẽ là 30trđ + 100 trđ = 130 trđ

sang năm 2015 Doanh nghiệp A phát sinh thu nhập chiu thuế là 80 trđ

Theo nguyên tắc thì sẽ chuyển hết 80 trđ tức là tối đa số lãi cho năm 2015. Nhưng vì năm 2012 số lỗ chuyển hết nên sẽ ưu tiên chuyển hết số lỗ 30 tr năm 2012 sau đo chuyển nốt 50 tr lỗ của năm 2013

Các bạn thực hiện như sau:

phụ lục chuyển lỗ mẫu 03 - 2A 2

 
   

Như vậy tổng số lỗ được chuyển trong năm 2015 là 80 trđ bao gồm 30 tr năm 2012 và 50 tr năm 2013 . Số lỗ còn được chuyển sang kì tính thuế sau là 50 tr.

Sang năm tiếp theo các bạn lại chuyển hết năm 2013 rồi mới đến các năm lỗ tiếp theo đó.

Hy vọng với những chia sẻ trên đây của kế toán đức minh các bạn đã có thể làm phụ lục chuyển lỗ một cách dễ dàng .

Chúc các bạn thành công !

 

Các bạn có thể tham khảo các khóa học kế toán tại Kế toán Đức Minh tại đây:

http://ketoanducminh.edu.vn/tin-tuc/72/Khoa-hoc-Ke-toan---Tin-hoc-van-phong

 

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Tầng 2, Nhà số 2, Ngõ 4 - Đường Nguyễn Khuyến - Văn Quán - Hà Đông - Hà Nội - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN