Tin mới

Tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần thế nào?
Chuyển nhượng cổ phần là hoạt động được diễn ra thường xuyên tại loại hình doanh nghiệp công ty cổ phần. Vậy hiện nay,...
Quy định về điều kiện về chủ thể đăng ký kinh doanh – Kế toán Đức Minh.
Thế nào là chủ thể đăng ký kinh doanh? Quy định về điều kiện về chủ thể đăng ký kinh doanh hiện nay như thế nào? Cùng...
Nộp thuế nhân công xây dựng như thế nào?
Nộp thuế công nhân xây dựng là một vấn đề rất được quan tâm hiện nay, nhất là khi xã hội càng phát triển thì nhu cầu về...
Làm thẻ Căn cước cho trẻ em để làm gì?
Nếu bạn vẫn chưa biết làm thẻ Căn cước cho trẻ em để làm gì, hãy theo dõi bài viết này để được giải thích cụ thể lý do...
Có giảm trừ gia cảnh cho con trên 18 tuổi được không?
Giảm trừ gia cảnh là vấn đề được nhiều người quan tâm đặc biệt là những người có nguồn thu nhập phải nộp thuế theo quy...

Hình ảnh

Được tài trợ

nanoweb
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách xử lý các trường hợp viết sai hoá đơn giá trị gia tăng

07/11/2018 03:11

Khi thực hiện các nghiệp vụ trên hoá đơn GTGT, kế toán có thể gặp phải trường hợp ghi sai 1 vài thông tin trên hoá đơn như: sai thuế suất, sai địa chỉ, sai tên công ty, sai mã số thuế, sai đơn giá, sai ngày tháng,…. Điều này là điều mà kế toán thường xuyên gặp phải, nhất là đối với kế toán mới ra trường. Và tất cả những sai sót đã kể trên sẽ làm cho hoá đơn không hợp lệ. Vì vậy câu hỏi đặt ra là kế toán phải xử lý tình huống như thế nào khi lỡ tay viết sai hoá đơn GTGT? Sau đây Kế Toán Đức Minh xin chia sẻ kinh nghiệm về cách xử lý khi lỡ tay viết sai hoá đơn GTGT

Cách xử lý các trường hợp viết sai hoá đơn giá trị gia tăng

1. Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé khỏi cuống hóa đơn:

Trong trường hợp doanh nghiệp lập hoá đơn nhưng chưa giao cho khách hàng, nếu phát hiện ra hoá đơn đã lập bị sai thì có thể gạch chéo các liên và lưu trữ số hoá đơn đã lập sai

2. Viết sai hóa đơn và đã xé khỏi cuống hóa đơn:

Hoá đơn chưa kê khai thuế: 

  -  Thu hồi lại hoá đơn đã ghi sai, bên bán và bên mua lập biên bản thu hồi các liên của hoá đơn đã lập sai theo mẫu sau: Mẫu biên bản thu hồi hoá đơn đã lập sai. Khi đã thu hồi được hoá đơn lập sai, kế toán gạch chéo các liên và lưu trữ số hoá đơn đã lập để giải trình với cơ quan thuế khi có yêu cầu. Sau đó xuất lại hoá đơn mới theo đúng quy định

  -  Sau khi thu hồi hoá đơn, kế toán dùng hoá đơn mới viết đúng để kê khai thuế. Ngày ghi trên hoá đơn lập lại là ngày hiện tại ( ngày làm biên bản thu hồi), cả 2 bên bán và mua kê khai thuế bình thường, hoá đơn đã bị thu hồi không kê khai

Hoá đơn đã kê khai thuế:

  -  Khi phát hiện ra hoá đơn lập sai, người bán và người mua phải lập biên bản hoặc thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót, hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh ( tăng hay giảm) số lượng, đơn giá, thuế suất….

  -  Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua(bán), thuế GTGT đầu ra(đầu vào). Hoá đơn điều chỉnh k được ghi số âm

Cách xử lý hoá đơn viết sai

Cách xử lý các trường hợp viết sai hoá đơn giá trị gia tăng

Trong trường hợp hoá đơn đã lập sai sót không ảnh hưởng đến số thuế phải nộp như sai mã số thuế, địa chỉ, ngày tháng, tên công ty…thì kế toán vẫn phải làm biên bản điều chỉnh và xuất lại hoá đơn điều chỉnh thông tin theo hướng dẫn cụ thể tại công văn 4099/CT-TTHT của cục thuế TP. Hồ Chí Minh ngày 02/06/2014:

Trường hợp Công ty lập hóa đơn giao cho khách hàng chỉ ghi sai chỉ tiêu trên hóa đơn như: Tên, địa chỉ, mã số thuế … các sai sót này không làm tăng giảm số thuế GTGT phải nộp, số thuế GTGT còn được khấu trừ thì Công ty và khách hàng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai, đồng thời Công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh; hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên mua kê khai trên bảng kê đầu vào trên phần mềm hỗ trợ kê khai thuế HTKK của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT nên, các chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0)).

* Chú ý: nếu hóa đơn đã kê khai thuế tuyệt đối không được hủy hóa đơn, rồi viết lại. Mà chỉ được lập hóa đơn điều chỉnh. Chỉ khi chưa kê khai thuế mới được thu hồi hóa đơn sai rồi lập biên bản hủy, rồi xuất lại.

    

Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 2516, tầng 25, tòa nhà SDU số 143 Trần Phú, Hà Đông,HN (ngay điểm ga tàu điện Văn Quán) - 0339.421.606

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN