Tin mới

7 trường hợp được chỉ định thầu từ 04/8/2025
7 trường hợp được chỉ định thầu từ 04/8/2025
Nghị định 214/2025/NĐ-CP hiệu lực ngày 04/8/2025 đã nêu rõ các trường hợp chỉ định thầu từ thời điểm này. Nội dung bài...
Đã có Thông tư 80/2025/TT-BTC về mẫu hồ sơ báo cáo thẩm định, kiểm tra tình hình thực hiện đấu thầu
Đã có Thông tư 80/2025/TT-BTC về mẫu hồ sơ báo cáo thẩm định, kiểm tra tình hình thực hiện đấu thầu
Bộ Tài chính ban hành Thông tư 80/2025/TT-BTC quy định chi tiết mẫu hồ sơ yêu cầu, báo cáo đánh giá, báo cáo thẩm định,...
Cách hạch toán lãi tiền gửi Ngân hàng tại Doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh
Cách hạch toán lãi tiền gửi Ngân hàng tại Doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh
Khoản lãi tiền gửi ngân hàng trong Doanh nghiệp được hạch toán như thế nào? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua...
Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ đi thuê tài chính – Kế toán Đức Minh
Phương pháp hạch toán các nghiệp vụ đi thuê tài chính – Kế toán Đức Minh
Đi thuê tài chính là nghiệp vụ đặc thù của doanh nghiệp. Phương pháp hạch toán ra sao? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu...
Cách hạch toán kế toán sản xuất may mặc – Kế toán Đức Minh.
Cách hạch toán kế toán sản xuất may mặc – Kế toán Đức Minh.
Hạch toán kế toán sản xuất may mặc quan trọng nhất đó là tính được giá thành chi phí gia công và theo dõi được xuất...

Hình ảnh

https://ketoanducminh.edu.vn/
https://ketoanducminh.edu.vn/
https://ketoanducminh.edu.vn/
https://ketoanducminh.edu.vn/
https://ketoanducminh.edu.vn/
https://ketoanducminh.edu.vn/

Được tài trợ

nanoweb

Chủ đề tìm nhiều

thực hành kế toán, kê khai thuế, quyết toán thuế , kế toán thuế, hoc ke toan thuc hanh, thực hành kế toán thuế, kế toán xây lắp, đào tạo kế toán, tim lop hoc ke toan thuc te, hoc ke toan, tim lop ke toan tong hop, kê khai thuế gtgt, kế toán tổng hợp, học kê khai thuế, ke khai thue co ban, ke toan excel, học kế toán thuế, hoc phan mem ke toan fast, học kế toán thực tế, tin học văn phòng nâng cao, tuyển dụng kế toán , hoc khai bao thue , cac buoc ke khai thue, tin học văn phòng, thuế gtgt, hướng dẫn kế khai thuế, khoá học kê khai thuế, kế toán nội bộ, thuế thu nhập cá nhân, dao tao ke toan, thuế thu nhập doanh nghiệp, chứng từ kế toán, kế toán thực tế, lập báo cáo tài chính , quyết toán thuế tncn, thuế xuất nhập khẩu , báo cáo tài chính, đào tạo kế toán thực tế, kế toán trên excel,
Kiến thức kế toán cho người đi làm

Hạch toán tiền gửi ngân hàng

08/08/2014 04:24

Hạch toán tiền gửi ngân hàng và các nghiệp vụ thường gặp

Hạch toán tiền gửi ngân hàng
 

 1. Một số quy định về hạch toán tiền gửi ngân hàng

 

- Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo ngay cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.

 

- Nếu đến cuối tháng vẫn chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu trong giấy báo hay bản sao kê của ngân hàng. Số chênh lệch được ghi vào bên nợ TK 138 (1388) (Nếu số liệu của ngân hàng nhỏ hơn số liệu của kế toán), hoặc được ghi vào bên có TK 338 (3388) (nếu số liệu của ngân hàng lớn hơn số liệu của kế toán). Sang tháng sau phải tiếp tục kiểm tra, đối chiếu tìm nguyên nhân chênh lệch để điều chỉnh lại số liệu đã ghi sổ.

 

- Ở những đơn vị có các tổ chức bộ phận phụ thuộc không tổ chức kế toán riêng có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi hoặc mở tài khoản thanh toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, thanh toán.

 

- Phải tổ chức theo dõi chi tiết số tiền gửi theo từng loại tiền gửi, nơi gửi để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.

 
 

2. Chứng từ và sổ kế toán sử dụng

 
 

a. Chứng từ sử dụng

 
 

- Giấy báo Nợ, giấy báo Có, các bảng sao kê ngân hàng

 
 

b. Sổ kế toán sử dụng

 
 

- Sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, sổ cái TK 112

 
 

3. Tài khoản sử dụng

 
 

Nội dung: Tài khoản này phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản tiền gửi của doanh nghiệp vào ngân hàng, kho bạc và các công ty tài chính

 
 

TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

 
 

DĐK: Phản ánh số tiền hiện còn gửi ở ngân hàng đầu kỳ

 
 

Phát sinh bên nợ: Các khoản tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý gửi vào ngân hàng trong kỳ

 
 

-Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)

 
 

DCK: Phản ánh số tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý hiện còn gửi ở ngân hàng cuối kỳ

 
 

Phát sinh bên có:

 
 

- Các khoản tiền Việt nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim quý, đá quý rút ra từ ngân hàng trong kỳ

 
 

-Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt ngoại tệ)

 
 

TK 112 có 3 tài khoản cấp 2:

 

TK1121- Tiền Việt Nam

 

TK1122- Ngoại tệ

 

TK1123- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

 
 

4. Các nghiệp vụ chủ yếu

 
 

- Thu tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

- Thu từ hoạt động tài chính, hoạt động khác bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

- Nộp tiền mặt vào ngân hàng

 
 

- Thu hồi các khoản nợ bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

- Nhận vốn, kinh phí được cấp bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

- Nhận ký quỹ, ký cược của đơn vị khác bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

- Thu hồi các khoản vốn đầu tư ngắn hạn, các khoản ký quỹ, ký cược, hoặc thu hồi các khoản cho vay bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

8. Chi mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, tài sản cố định bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

9. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

 
 

10. Chi trả nợ bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

11. Chi hoạt động tài chính, hoạt động khác bằng tiền gửi ngân hàng

 
 

12. Dùng tiền gửi ngân hàng mua chứng khoán

 
 

13. Dùng tiền gửi ngân hàng hoặc vàng bạc, kim khí quý, đá quý mang đi thế chấp, ký cược, ký quỹ

 
Nguồn Tổng hợp


Với mục tiêu “Sự thành công của học viên là niềm tự hào của Đức Minh”, Công ty đào tạo kế toán và tin học Đức Minh là nơi đào tạo kế toán thực tế và tin học văn phòng uy tín và chuyên nghiệp nhất Hà Nội hiện nay. Đức Minh luôn sẵn sàng hỗ trợ hết mình vì học viên, luôn đồng hành cùng học viên trên bước đường đi tới thành công.

Lịch học dạy kèm linh động từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần cho tất cả các học viên:

Ca 1: Từ 8h -> 11h30 * Ca 2: Từ 13h30 -> 17h * Ca 3: Từ 18h -> 20h

Bảng giá khóa học

TỔ CHỨC THI VÀ CẤP CHỨNG CHỈ CỦA VIỆN KẾ TOÁN ĐỨC MINH

Mọi chi tiết vui lòng liên hệ:

HỌC VIỆN ĐÀO TẠO KẾ TOÁN - TIN HỌC ĐỨC MINH

HÀ NỘI
Cơ Sở 1: Tầng 2 - Tòa nhà B6A Nam Trung Yên - đường Nguyễn Chánh – Cầu Giấy HN - 0339.156.806
Cơ Sở 2: P902 tầng 9 tòa Licogi 12 . Số 21 Đại Từ - Đại Kim ( đối diện khu chung cư Eco Lake View) - Hoàng Mai - Hà Nội. ĐT / ZALO: 0342.254.883
Cơ Sở 3: Phòng 504, chung cư H1-3 Thanh Xuân Nam, đầu ngõ 445 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội - 0339.421.606

HỒ CHÍ MINH
Cơ Sở 1: 537/41 Nguyễn Oanh, p 17, Gò Vấp, Hồ Chí Minh - 0972 711 886

  • Chia sẻ
chứng từ, sổ kế toán, tiền gửi ngân hàng, hạch toán kế toán, tiền gửi ngân hàng,
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN