DN cần lưu ý về các Báo cáo phải nộp theo quý, năm 2018

1. Báo cáo nộp cho cơ quan Thuế.

Với những kế toán đã làm lâu năm thì báo cáo nộp cho cơ quan thuế đã quá quen thuộc. Đó là các báo cáo mà kế toán thường xuyên tiếp xúc, trực tiếp thực hiện và nộp trực tuyến trên trang Nhantokhai.gdt.gov.vn hoặc Thuedientu.gdt.gov.vn.

+ Khi mới thành lập, doanh nghiệp nộp tờ khai thuế môn bài và nộp lệ phí môn bài. Lưu ý về thời hạn nộp như sau:

-Hạn nộp tờ khai và nộp lệ phí môn bài với doanh nghiệp mới thành lập:

Doanh nghiệp đã có hoạt động sản xuất kinh doanh: Hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thành lập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp chưa có hoạt động sản xuất kinh doanh: Hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày thành lập doanh nghiệp.

-Mỗi năm doanh nghiệp đều phải nộp lệ phí môn bài, hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 hàng năm.

Nếu không có thay đổi về mức đóng lệ phí môn bài (Thay đổi về mức vốn chủ sở hữu làm thay đổi mức lệ phí môn bài) thì hàng năm doanh nghiệp không phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài mà chỉ cần nộp lệ phí môn bài.

>>> Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài qua mạng 2018– Kế toán Đức Minh.

>>> Hướng dẫn kết chuyển và hạch toán thuế môn bài đầu năm tài chính- Kế toán Đức Minh

+ Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT)

Tờ khai thuế giá trị gia tăng là báo cáo kê khai số thuế GTGT doanh nghiệp được khấu trừ (mua vào) và số thuế GTGT doanh nghiệp phát sinh (bán ra) trong kỳ tính thuế. Số liệu trên tờ khai giúp xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp hoặc còn được khấu trừ trong kỳ tính thuế.

-Hạn nộp tờ khai thuế GTGT phụ thuộc vào kỳ tính thuế của doanh nghiệp:

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp tiền thuế GTGT phát sinh (nếu có) là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và thuế GTGT phát sinh của quý 2 năm 2018 là ngày 30 tháng 7 năm 2018.

Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp tiền thuế GTGT phát sinh (nếu có) là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế GTGT và nộp thuế GTGT phát sinh (nếu có) của tháng 6 năm 2018 là ngày 20 tháng 7 năm 2018.

Theo từng lần phát sinh: Hạn nộp là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh.

+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là báo cáo nộp theo quý, kê khai các thông tin liên quan đến việc sử dụng các hóa đơn GTGT bán ra của doanh nghiệp. Hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Ví dụ: Hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý 2 năm 2018 là ngày 30 tháng 7 năm 2018.

+ Tờ khai khấu trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)

Tờ khai thuế TNCN là báo cáo kê khai số thuế TNCN doanh nghiệp khấu trừ của người lao động trong kỳ tính thuế.

-Hạn nộp tờ khai thuế TNCN:

Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo quý: Hạn nộp tờ khai thuế TNCN và nộp tiền thuế TNCN phát sinh (nếu có) là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế TNCN và tiền thuế TNCN phát sinh (nếu có) của quý 1 năm 2018 là ngày 30 tháng 4 năm 2018.

Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN theo tháng: Hạn nộp tờ khai thuế TNCN và nộp tiền thuế TNCN phát sinh (nếu có) là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.

Ví dụ: Hạn nộp tờ khai thuế TNCN và nộp thuế TNCN phát sinh (nếu có) của tháng 6 năm 2018 là ngày 20 tháng 7 năm 2018.

DN cần lưu ý về các Báo cáo phải nộp theo quý, năm 2018 

+ Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm.

Hồ sơ quyết toán thuế cuối năm rất quan trọng, bạn cần chuẩn bị kỹ các tờ khai và hồ sơ như sau:

+ Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp

+ Tờ khai quyết toán thuế TNCN

+ Bộ báo cáo tài chính năm.

Về thời hạn nộp bạn cũng nên lưu ý là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc kết thúc năm tài chính.

+ Báo cáo thống kê (Phiếu điều tra doanh nghiệp của chi cục thống kê quận, huyện)

Đầu năm dương lịch, chi cục thống kê quận, huyện sẽ gửi email cho các doanh nghiệp trên địa bàn bộ biểu mẫu thống kê các thông tin về tình hình lao động, thực tế kinh doanh, … của doanh nghiệp để doanh nghiệp hoàn thiện thông tin và nộp lại cho cơ quan thống kê.

Doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin và in 02 bộ, thủ trưởng đơn vị ký, đóng dấu, giáp lai, in kèm 2 bộ báo cáo tài chính năm trước liền kề. Nộp bản cứngtại chi cục thống kê quận, huyện và mang 01 bản có xác nhận của cơ quan thống kê về lưu tại đơn vị.

Thời hạn nộp báo cáo thống kê không cố định mà phụ thuộc vào kế hoạch quản lý của từng cơ quan thống kê, hạn nộp sẽ được thông báo trong email chi cục thống kê gửi tới doanh nghiệp. Thông thường, hạn nộp báo cáo thống kê là trước ngày 30/04/3018, do đó doanh nghiệp nên chủ động trong lập biểu mẫu thống kê để nộp đúng hạn.

+ Báo cáo tình hình sử dụng lao động

Hàng năm, doanh nghiệp phải lập báo cáo tình hình sử dụng lao động định kỳ 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm theo biểu mẫu số 07 đính kèm Thông tư số 23/2014/TT-BLĐTBXH của Bộ Lao động Thương binh và Xã hội.

Hạn nộp báo cáo tình hình sử dụng lao động 6 tháng đầu năm là ngày 25/05 và 6 tháng cuối năm là ngày 25/11 tại Phòng (sở) Lao động, Thương binh và Xã hôi của quận, huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.

2. Báo cáo kiểm toán nộp ở đâu?

Các đối tượng phải kiểm toán thì nộp báo cáo kiểm toán ở những Cơ quan nhà nước sau:

+ Cơ quan thuế (nộp báo cáo kiểm toán qua mạng đính kèm báo cáo tài chính cuối năm (xem thêm: cách nộp báo cáo kiểm toán qua mạng (sẽ bổ sung))

+ Sở Công thương

+ Sở Kế hoạch đầu tư

+ Cục thống kê

+ Sở Tài Chính

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-