Kiểm tra gì trước khi lên báo cáo tài chính

Trả lời nhanh

Trước khi lập báo cáo tài chính, kế toán cần rà soát các khoản mục chính: kiểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu sổ phụ ngân hàng, hoàn ứng, đối chiếu công nợ, hàng tồn kho, thuế GTGT được khấu trừ, phân bổ chi phí và khấu hao, lương và bảo hiểm, giá vốn, doanh thu, chi phí. Cuối cùng phải kết chuyển hết để các tài khoản loại 5 đến loại 9 không còn số dư.

Ý chính

Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng
Tiền tạm ứng
Các khoản phải thu, phải trả
Hàng tồn kho
Thuế GTGT được khấu trừ
Phân bổ chi phí trả trước, khấu hao tài sản cố định

Theo quy định tại thời điểm đăng bài (19/09/2018); chính sách có thể đã thay đổi.

1. Tiền mặt

Kiểm tra, bổ sung biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt.

2. Tiền gửi ngân hàng

Các bạn nên lấy tất cả các số phụ của những ngân hàng công ty mở tài khoản về để đối chiếu, có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phụ, kể cả các tài khoản không có phát sinh.

3. Tiền tạm ứng

Kiểm tra đối chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.

4. Các khoản phải thu, phải trả

Làm biên bản đối chiếu các khoản này đến hết năm lập BCTC.

5. Hàng tồn kho

Kiểm tra hàng nhập và hàng xuất đã đúng chưa? Có cần lập dự phòng gì không? Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.

6. Thuế GTGT được khấu trừ

Đối chiếu số dư ở chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT tháng 12 hoặc quý 04 so với số dư ở TK 1331: Nếu hóa đơn tháng/ quý nào khai tháng/quý đó thì kết quả bằng nhau. Trường hợp không bằng nhau (do hóa đơn mua vào khai không đúng tháng/quý) thì cần kiểm tra lại, nếu chưa kê thì kê vào tháng hoặc Quý sau.

7. Phân bổ chi phí trả trước, khấu hao tài sản cố định

Kiểm tra xem đã phân bổ chi phí, tính khấu hao hay chưa? Loại chi phí phân bổ, khấu hao nào hợp lý? Chi phí nào không hợp lý?

Bạn đang xem: Những việc cần làm trước khi lập BCTC

8. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN

Kế toán cần kiểm tra xem: Đã hạch toán lương chưa? Đã trích các khoản theo lương chưa? Đã khớp với thông báo của cơ quan BHXH hay chưa? Các cá nhân có MST hay chưa?…

9. Giá vốn

Đối chiếu nghiệp vụ ghi nhận doanh thu và nghiệp vụ ghi nhận giá vốn để làm rõ giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ? Căn cứ để tính giá thành là gì? Có vượt định mức cho phép không? Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?