Phân nhóm hộ kinh doanh mà bạn cần nắm được

Bộ Tài chính phân loại 3 nhóm hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán

Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”.

Theo kế hoạch, từ năm 2026, cơ quan thuế sẽ chấm dứt hoàn toàn hình thức thuế khoán, chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

Đề án nêu rõ việc phân loại hộ kinh doanh thành 3 nhóm để áp dụng chính sách thuế phù hợp, bảo đảm công bằng và khuyến khích tuân thủ tự nguyện.

1.Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Nhóm này không phải áp dụng sổ sách kế toán phức tạp, song vẫn cần kê khai định kỳ và có thể lựa chọn kê khai 2 lần/năm (đầu năm và giữa/cuối năm) hoặc vào thời điểm phù hợp với thực tế kinh doanh.

2.Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này tiếp tục áp dụng phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu.

Mức thuế suất được xác định theo ngành nghề: 1% với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa; 5% với dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu; 3% với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu; và 2% với các hoạt động kinh doanh khác.

Hộ trong nhóm 2 kê khai thuế 4 lần/năm (theo quý), sử dụng sổ sách kế toán đơn giản theo mẫu quy định.

Trường hợp hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và thuộc lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ trực tiếp tới người tiêu dùng, bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối với cơ quan thuế.

Các hộ còn lại doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không bắt buộc xuất hóa đơn, nhưng được khuyến khích ghi chép doanh thu để quản lý minh bạch hơn.

3.Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm

Với nhóm này, cơ quan thuế yêu cầu áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng, theo công thức:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.

Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tỷ lệ 17% trên tổng lợi nhuận, trong đó lợi nhuận xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý.

Trên cơ sở theo dõi trong 2 năm liên tiếp, nếu doanh thu vẫn trên 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ chính thức được chuyển sang nhóm 3 từ năm thứ 3.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Hộ kinh doanh nhiều mã số thuế: Xuất hóa đơn thế nào? Kế toán Đức Minh.

>>> Hộ kinh doanh có được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi nộp thuế TNCN? Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-