Mua vàng tặng khách hàng – Kế toán làm thế nào cho đúng?

1.Mua vàng để khuyến mại – chăm sóc khách hàng (phục vụ SXKD)

a.Điều kiện

+ Có chương trình khuyến mại/tri ân (quyết định, thông báo, thể lệ…)

+ Có hóa đơn mua vàng

+ Có danh sách khách hàng nhận quà / biên bản bàn giao

b.Khi mua vàng

Nợ TK 156 (hoặc 152) – Hàng hóa (giá chưa thuế)

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111/112/331

 Thực tế vàng thường không chịu thuế GTGT, nên thường không có TK 133

c.Khi xuất vàng tặng khách

Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng

Có TK 156 (hoặc 152)

d.Thuế TNDN

-Được tính vào chi phí được trừ nếu:

+ Phục vụ hoạt động kinh doanh

+ Có đủ hồ sơ chứng từ hợp lệ

2.Mua vàng để biếu tặng khách hàng, đối tác (không phải khuyến mại)

a.Khi mua vàng

Nợ TK 156 (hoặc 152)

Có TK 111/112/331

b.Khi tặng

Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 156 (hoặc 152)

c.Thuế

+ Không được khấu trừ VAT (nếu có)

+ Có rủi ro bị loại chi phí TNDN nếu:

-Không chứng minh được phục vụ SXKD

-Không có hồ sơ tặng quà hợp lệ

3.Có phải xuất hóa đơn khi tặng vàng không?

-Khuyến mại đúng quy định:

+ Không phải xuất hóa đơn, chỉ cần chứng từ nội bộ

-Biếu tặng thông thường:

+ Phải xuất hóa đơn, ghi:

Giá tính thuế: giá bán của vàng cùng loại

Thuế GTGT: theo quy định của mặt hàng

4.Hồ sơ nên có để an toàn thuế

+ Hóa đơn mua vàng

+ Quyết định / chương trình tặng quà

+ Danh sách khách hàng nhận vàng

+ Biên bản bàn giao quà tặng

+ Chứng từ thanh toán

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Quy định, định mức, cách hạch toán chi phí tiếp khách hợp lý

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-