Trả lời nhanh
Khi ngân hàng trả lại tiền do sai thông tin, kế toán có 3 cách: qua tiền đang chuyển (Nợ TK 113/Có TK 112, hoàn lại Nợ TK 112/Có TK 113), qua công nợ (Nợ TK 331/Có TK 112, hoàn lại Nợ TK 112/Có TK 331) hoặc qua phải thu khác (Nợ TK 1388/Có TK 112, hoàn lại Nợ TK 112/Có TK 1388). Sau đó lập lại UNC lần 02: Nợ TK 331/Có TK 112.
Ý chính
- Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào tài khoản
- Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản
- Cách hạch toán khi chuyển sai tài khoản
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (07/12/2019); chính sách có thể đã thay đổi.
1. Các trường hợp dẫn đến chuyển nhầm tiền vào tài khoản
Thông thường, kế toán hay chuyển sai tài khoản do các lỗi như sau:
- Chuyển nhầm vào tài khoản người nhận khác:
+ Chuyển nhầm vào tài khoản nhân viên trong công ty.
+ Chuyển nhầm số tài khoản người nhận bị ngân hàng trả lại.
- Viết sai ủy nhiệm chi, sai thông tin người nhận, sai tên doanh nghiệp.
- Viết nhầm số tiền gửi vào tài khoản.
2. Những lý do viết sai chứng từ và chuyển nhầm tiền vào tài khoản
- Ủy nhiệm chi thanh toán
- Hợp đồng
- Hóa đơn
- Người đi chuyển tiền viết sai tên người nhận, viết sai số tài khoản
- Viết sai thông tin người nhận, sai số tài khoản ngân hàng, nhầm số tiền gửi vào tài khoản
3. Cách hạch toán khi chuyển sai tài khoản
Tùy từng nguyên nhân dẫn đến chuyển tiền sai tài khoản, kế toán áp dụng cách hạch toán khác nhau:
3.1. Trường hợp do sai thông tin khách hàng nên ngân hàng trả lại, hoàn lại tiền vào tài khoản
Cách 01: Hạch toán theo chế độ kế toán tiền đang chuyển
Ngày giao dịch UNC đi 01: Nợ TK 113/ Có TK 112.
Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng: Nợ TK 112/ Có 113.
Ngày giao dịch UNC đi lần 02: Nợ TK 331/ Có TK 112.
Cách 02: Nếu đã hạch toán vào công nợ
Ngày giao dịch UNC đi: Nợ TK 331/ Có TK 112.
Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng: Nợ TK 112/ Có TK 331.
Cách 03: Hạch toán vào phải thu khác
Ngày giao dịch UNC đi 01: Nợ TK 1388/ Có TK 112.
Hoàn lại tiền do sai thông tin khách hàng: Nợ TK 112/ Có TK 1388.
Ngày giao dịch UNC đi lần 02: Nợ TK 331/ Có TK 112.
3.2. Trường hợp khách hàng trả nhầm tiền vào tài khoản mà không phát sinh giao dịch mua bán
Ví dụ: Công ty Kế toán Đức Minh không có phát sinh mua bán giao dịch gì với công ty máy tính Trần Anh nhưng công ty Kế toán Đức Minh lại chuyển nhầm tài khoản thanh toán cho công ty Trần Anh
Cách 01: Trả lại tiền
Ngày giao dịch nhận được tiền: Nợ TK 112/ Có TK 3388.
Hoàn lại tiền cho khách hàng UNC, Giấy nộp tiền , phiếu chi tiền: Nợ TK 3388/ Có 111,112.
Cách 02: Nếu nhận luôn không trả lại (ít xảy ra)
Ngày giao dịch nhận được tiền: Nợ TK 112/ Có TK 3388.
Nhận luôn được tiền mà không hoàn lại cho người chuyển nhầm do công ty chuyển nhầm cho tặng luôn: Nợ TK 3388/ Có 711.
Như vây, khi doanh nghiệp chuyển nhầm tiền vào tài khoản tùy vào từng trường hợp, kế toán sẽ hạch toán và tính hợp lý theo đúng số tiền đã chuyển.
Để biết thêm nhiều thông tin hữu ích về kế toán bạn có thể ghé thăm website: https://ketoanducminh.edu.vn/ hoặc đăng ký tham gia ngay lớp học kế toán tại các chi nhánh của Đức Minh.
Bạn nào quan tâm xem chi tiết tại đây:
>>> Khóa học kế toán tổng hợp online.
>>> Đăng ký khóa học kế toán tổng hợp online – Kế toán Đức Minh.
- Ngọc Anh-
Các bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết liên quan:
=>>> Các sai sót thường gặp về tiền mặt và tiền gửi ngân hàng
=>>> Cách kiểm tra nhanh số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng
=>>> Tổng hợp những nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng P1- Kế toán Đức Minh
=>>> Những điều cần lưu ý về tài khoản tiền gửi ngân hàng trước khi lên BCTC
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
