Hướng dẫn lập báo cáo tài chính đơn giản cho người mới học

1. Báo cáo tài chính là gì?

Báo cáo tài chính (BCTC) là tập hợp các báo cáo phản ánh toàn bộ tình hình tài chính, kết quả kinh doanh và dòng tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán.

Đây là bức tranh toàn cảnh về sức khỏe tài chính của doanh nghiệp, và là báo cáo bắt buộc phải nộp định kỳ cho cơ quan thuế.

2. Một bộ báo cáo tài chính gồm những gì?

Bộ BCTC đầy đủ gồm 4 phần chính:

STT	Tên báo cáo	Mã mẫu
1	Bảng cân đối kế toán	01A/BCTC
2	Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh	02/BCTC
3	Báo cáo lưu chuyển tiền tệ	03/BCTC
4	Thuyết minh báo cáo tài chính	04/BCTC

3. Cách lập báo cáo tài chính đơn giản – theo trình tự

a.Bước 1: Tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán

Bạn cần có:

+ Sổ cái các tài khoản (111, 112, 131, 331, 511, 632, 642, …)

+ Nhật ký chung, bảng cân đối tài khoản

+ Bảng phân bổ CCDC, khấu hao TSCĐ (nếu có)

Mẹo: Dùng phần mềm kế toán (MISA, Fast…) để lên sổ nhanh và tự động kết chuyển.

b.Bước 2: Lập bảng cân đối kế toán (mẫu 01A/BCTC)

Phản ánh tài sản và nguồn vốn tại thời điểm cuối kỳ.

Gồm 2 phần chính:
Tài sản = Nguồn vốn
– Tài sản ngắn hạn & dài hạn
– Nợ phải trả & Vốn chủ sở hữu

c.Bước 3: Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (mẫu 02/BCTC)

Phản ánh lãi – lỗ trong kỳ.

Công thức đơn giản:
Doanh thu – Giá vốn = Lợi nhuận gộp
Lợi nhuận gộp – Chi phí = Lợi nhuận thuần

d.Bước 4: Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (mẫu 03/BCTC)

Hiển thị các dòng tiền thu vào – chi ra trong kỳ:

+ Từ hoạt động kinh doanh

+ Từ hoạt động đầu tư

+ Từ hoạt động tài chính

Dễ hiểu hơn khi bạn hình dung dòng tiền thực tế vào – ra khỏi tài khoản ngân hàng & quỹ tiền mặt.

e.Bước 5: Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu 04/BCTC)

Trình bày chi tiết giải thích các chỉ tiêu trong các báo cáo trên, ví dụ:

+ Phương pháp kế toán sử dụng

+ Giải thích tăng/giảm lớn ở chỉ tiêu

+ Chi tiết tài sản cố định, nợ vay, công nợ…

4. Một số lưu ý quan trọng cho người mới học

+ Hiểu bản chất từng chỉ tiêu, không nên chỉ dựa vào phần mềm

+ Kiểm tra đối chiếu số liệu kỹ càng trước khi in báo cáo

+ Báo cáo tài chính thường kèm theo quyết toán thuế TNDN và TNCN

5. Kết luận

Lập báo cáo tài chính không hề khó nếu bạn:

+ Nắm rõ cấu trúc báo cáo

+Hiểu bản chất tài khoản

+Có kỹ năng tổng hợp và kiểm tra số liệu

Với người mới học kế toán, nên bắt đầu từ:

+Sổ tay tài khoản kế toán

+Các bài tập lên BCTC đơn giản

+ Luyện tập thực hành trên Excel hoặc phần mềm kế toán thực tế

Bạn có thể tham gia các khóa học kế toán thực hành tại trung tâm như Đức Minh để được hướng dẫn từng bước lập báo cáo tài chính từ nghiệp vụ phát sinh đến hoàn thiện báo cáo.

>>> Các khóa học kế toán thực tế tại Đức Minh

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Hướng dẫn lập báo cáo tài chính chi tiết

>>> Hướng dẫn cách đọc một báo cáo tài chính đơn giản