Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) hàng tháng

Chú ý: Doanh nghiệp không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ vẫn phải kê khai, nộp báo cáo thuế tháng. (cách làm: tik vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế GTGT. Sau khi làm xong in thành 3 bộ mang nộp cơ quan thuế.)

Căn cứ để kê khai gồm các chứng từ sau: + Hoá đơn GTGT + Tem vé đặc thù + Bảng kê bán lẻ, mua vào không có hoá đơn + Hoá đơn lẻ mua tại cơ quan thuế Để có thể kê khai thuế GTGT thì các bạn cần biết: + các văn bản hướng dẫn về Thuế GTGT

Số văn bản	Ngày ban hành	Ngày hiệu lực
Luật thuế số 13/2008/QH12	06/03/2008	01/01/2009
TT28/2011/TT-BTC	28/02/2011	01/07/2011
TT06/2012/TT-BTC	01/11/2012	01/03/2012

+ Công cụ hộ trợ kê khai thuế : phần mềm hộ trợ kê khai thuế GTGT mới nhất hiện nay. Tải về máy tại đây: Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế mới nhất Hồ sơ kê khai gồm có: + Tờ khai T.GTGT - Mẫu 01/GTGT Áp dụng cho doanh nghiệp tính thuế GTGT theo Phương pháp khấu trừ. + Tờ khai T.GTGT dành cho dự án đầu tư - Mẫu 02/GTGT . Áp dụng đối với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ có dự án đầu tư tại địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cộng nơi đóng trụ sở chính đang trong gđoạn đầu tư và được bù trừ trên chỉ tiêu (40B) trên tờ khai 01/GTGT + Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT - Mẫu 03/GTGT . Áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và NNT mua, bán vàng, bạc, đá qúy, ngoại tệ lưu giữ được đầy đủ hóa đơn mua vào, hóa đơn bán ra. + Tờ khai GTGT trực tiếp trên doanh thu - Mẫu 04/GTGT. Áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân, tổ chức kd thực hiện lưu giữ đủ hóa đơn, công ty bán hàng, cung cấp dịch vụ nhưng ko có đủ hóa đơn chứng từ mua hàng hóa, dv đầu vào thực hiện kê khai theo tháng. + Tờ khai Thuế GTGT kinh doanh ngoại tỉnh - Mẫu 05/GTGT. Áp dụng đối với hd kd xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh. - Hồ sơ khai thuế GTGT thông thường gồm có: Tờ khai Thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT Kèm theo: + Phụ lục 01-1/GTGT: Bảng kê hóa đơn hàng hóa DV bán ra + Phục lục 01-2/GTGT: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào Và các phụ lục khác (nếu doanh nghiệp sử dụng đến ) Chi tiết cách lập các tờ khai xem tại đây: Hướng dẫn lập tờ khai thuế Thời hạn kê khai và nộp thuế: chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo sau tháng phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Thuế giá trị gia tăng là gì? Ai là người phải nộp thuế VAT?

>>> Thời hạn kê khai hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào mới nhất

>>> Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hoặc theo quý