Trả lời nhanh
Sau thanh tra thuế, truy thu thuế TNDN hạch toán Nợ TK 821/Có TK 3334; truy thu thuế GTGT và thuế TNCN hạch toán Nợ TK 811 lần lượt đối ứng Có TK 3331 và Có TK 3335; tiền phạt, tiền chậm nộp hạch toán Nợ TK 811/Có TK 3339. Khi nộp vào ngân sách, ghi Nợ các TK 3334, 3331, 3335, 3339/Có TK 111, 112. Các khoản này vẫn kết chuyển xác định kết quả kinh doanh, nhưng khi quyết toán TNDN được ghi vào chỉ tiêu B4.
Ý chính
- Truy thu thuế TNDN: Nợ TK 821/Có TK 3334; nộp tiền: Nợ TK 3334/Có TK 111, 112
- Truy thu thuế GTGT: Nợ TK 811/Có TK 3331; nộp tiền: Nợ TK 3331/Có TK 111, 112
- Truy thu thuế TNCN: Nợ TK 811/Có TK 3335; nộp tiền: Nợ TK 3335/Có TK 111, 112
- Tiền phạt, tiền chậm nộp: Nợ TK 811/Có TK 3339; nộp tiền: Nợ TK 3339/Có TK 111, 112
- Khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, các khoản này khai ở chỉ tiêu B4
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (19/01/2022); chính sách có thể đã thay đổi.
I. Truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp.
1. Phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp:
Nợ Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
2. Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài khoản 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
II. Truy thu thuế giá trị gia tăng.
1. Phản ánh thuế giá trị giá tăng truy thu bổ sung:
Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài khoản: 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
2. Nộp thuế giá trị gia tăng vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài khoản 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp
Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
III. Truy thu thuế thu nhập cá nhân.
1. Phản ánh thuế thu nhập cá nhân truy thu bổ sung:
Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài khoản: 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
2. Nộp thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài khoản 3335: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
IV. Tiền phạt, tiền chậm nộp.
1. Phản ánh tiền phạt, tiền chậm nộp:
Nợ Tài khoản: 811: Chi phí khác
Có Tài khoản: 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
2. Nộp tiền phạt, chậm nộp vào ngân sách nhà nước:
Nợ Tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Có Tài khoản: 111/112: Tiền mặt/Tiền ngân hàng.
Lưu ý:
- Chi phí các khoản thuế, phạt này vẫn kết chuyển tính kết quả kinh doanh bình thường, nhưng khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN thì gõ vào chỉ tiêu B4 nhé.
- Trong những trường hợp không ảnh hưởng anh chị em có thể dùng Tài khoản 4211 để hạch toán như một vài cơ quan thuế đã hướng dẫn, tuy nhiên cần xem xét tính chất của kế toán, kẻo ảnh hưởng mà không biết.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Thanh Tra Thuế Kiểm Tra Những Gì?
>>> Những điều cần biết khi Doanh nghiệp có quyết định thanh tra kiểm tra thuế
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
