Trả lời nhanh
Hóa đơn bán hàng (hóa đơn trực tiếp) do tổ chức, cá nhân tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sử dụng, và tổ chức trong khu phi thuế quan khi bán hàng. Đây là chứng từ gốc để hạch toán; nếu hợp lý, hợp lệ, hợp pháp thì được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN. Doanh nghiệp khấu trừ có hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp thì không được khấu trừ thuế GTGT, theo quy định tại thời điểm bài viết (2022).
Ý chính
- Đối tượng dùng: bên tính thuế GTGT trực tiếp và tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan (Thông tư 119/2014)
- Là chứng từ gốc để hạch toán và là chứng từ giao dịch quốc tế khi bán hàng ra nước ngoài
- Hóa đơn hợp lý, hợp lệ, hợp pháp thì được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN
- Phương pháp khấu trừ: đầu vào là hóa đơn trực tiếp không được khấu trừ, có thể kê khai ở chỉ tiêu 23
- Phương pháp trực tiếp: chỉ kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào chỉ hạch toán
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (22/01/2022); chính sách có thể đã thay đổi.
1. Những đối tượng sử dụng hóa đơn bán hàng
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014 quy định đối tượng sử dụng hóa đơn bán hàng bao gồm:
– Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
– Tổ chức, cá nhân trong khu phế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phí thuế quan với nhau, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
2. Vai trò của hóa đơn bán hàng
– Là loại chứng từ gốc trong kế toán và là căn cứ để thực hiện việc hạch toán kế toán
– Khi bán hàng hóa ra nước ngoài, hóa đơn trực tiếp là một chứng từ giao dịch quốc tế, thể hiện quan hệ mua bán hàng hóa – dịch vụ một cách rõ ràng.
– Hóa đơn trực tiếp đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế, giúp quá trình hạch toán – kê khai thuế trở nên đơn giản, dễ dàng hơn.
3. Quy định hóa đơn bán hàng về thuế TNDN
Hóa đơn bán hàng hay còn gọi là hóa đơn trực tiếp nếu hợp lý, hợp lệ, hợp pháp thì được ghi nhận vào chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Quy định hóa đơn bán hàng về thuế GTGT
– Nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ mà có hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp thì không được khấu trừ – nên kế toán chỉ cần kê khai vào chỉ tiêu 23 trên tờ khai 01/GTGT hoặc có thể không cần kê khai vì không có thuế VAT.
– Với doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp – có hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp thì không cần kê khai thuế – chỉ cần thực hiện việc hạch toán. Doanh nghiệp chỉ kê khai những hóa đơn trực tiếp đầu ra – đầu vào không kê khai.
Các bạn có thể tham khảo thêm các bài viết liên quan tại đây:
6 quy định mới về hóa đơn áp dụng từ 01/01/2022 kế toán cần biết
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
