Trả lời nhanh
Doanh nghiệp muốn điều chỉnh báo cáo tài chính năm 2014 đã nộp thì xem xét các khoản mục sai lệch, điều chỉnh bằng bút toán đúng, rồi lập lại tờ khai quyết toán và báo cáo tài chính mới. Nộp cho cơ quan thuế kèm công văn giải trình lý do nộp thay thế. Nếu sai sót làm tăng số thuế phải nộp thì bị tính tiền chậm nộp 0,05%/ngày và truy thu thuế tăng thêm, nếu giảm thì không bị phạt (2015).
Ý chính
- Các bước điều chỉnh và làm công văn điều chỉnh báo cáo tài chính
- - B1: Xem xét các khoản mục bị sai lệch
- Thủ tục nộp lại Quyết toán thuế và báo cáo tài chính là
- Một số mẫu Công văn xin nộp lại Báo Cáo tài chính
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (10/04/2015); chính sách có thể đã thay đổi.
Kỳ quyết toán năm 2014 đã kết thúc, tuy nhiên 1 số các Doanh nghiệp vẫn chưa hoàn thành Báo cáo tài chính hoặc muốn điều chỉnh lại Báo cáo tài chính đã nộp tạm, nhưng chưa biết điều chỉnh và nộp lại như thế nào cho đúng, thì sau đây Viện đào tạo kế toán Kế Toán Đức Minh sẽ hướng dẫn cho các Doanh nghiệp như sau.
1. Các bước điều chỉnh và làm công văn điều chỉnh báo cáo tài chính
- B1: Xem xét các khoản mục bị sai lệch
- B2: Tiến hành điều chỉnh lại bằng bút toán đúng
- B3: Làm lại tờ khai quyết toán, báo cáo tài chính mới sau khi điều chỉnh đúng. Nộp cho cơ quan thuế kèm theo Công văn giải trình sai sót hoặc Nộp thay Báo cáo tài chính.
Nếu sai sót làm ảnh hưởng tới số thuế phải nộp (tăng) thì bạn sẽ bị phạt vì chậm nộp số thuế này và tiền thuế tăng thêm, nếu giảm thì ko bị phạt. Tất cả không bị phạt vì chậm nộp Báo cáo.
2. Thủ tục nộp lại Quyết toán thuế và báo cáo tài chính là:
- Làm công văn v/v: Nộp làm tờ khai Quyết toán thay thế tờ khai quyết toán thuế cũ ngày..... Ghi lý do tại sao nộp thay thế, cam kết...- Nộp lại Báo cáo tài chính mới qua mạngMức phạt tính tiền chậm nộp 0.05%/ngày và truy thu số thuế tăng thêm áp dụng cho DN phát hiện sai soát trước khi cơ quan Thuế ra quyết định thanh tra.
Một số mẫu Công văn xin nộp lại Báo Cáo tài chính:
Mẫu 01:
|
CTY CP SX &TMDV ĐỨC MINH Số………../GT10 (V/v: Giải trình nộp QT thuế TNDN và BCTC mới thay thế) |
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆTNAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc |
Hà Nội, ngày 15 tháng 04 năm 2015
Kính gửi: - CHI CỤC THUẾ QUẬN CẦU GIẤY
- Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CP SX &TMDV ĐỨC MINH
- Địa chỉ trụ sở chính: Số 151, tổ 47 Tô Hiệu, Cầu Giấy, Hà Nội
- Số ĐKKD: ………., ngày cấp: …/…/…., nơi cấp: Sở KH & ĐT TP.Hà Nội
- Mã số thuế: 0105759247.
- Người đại diện theo pháp luật: Nguyễn Văn A
Ngày 04/02/2015 Công ty chúng tôi đã nộp Báo cáo quyết toán thuế TNDN và Báo cáo tài chính của năm 2014 cho cơ quan thuế. Nhưng do sơ suất trong quá trình tập hợp chứng từ để vào số liệu quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính của năm 2014 đã nộp cho cơ quan thuế. Nay công ty chúng tôi lập lại các báo cáo trên để nộp cho cơ quan thuế, các sai sót trên không làm tăng hoặc giảm số tiền thuế phải nộp mà chỉ làm giảm số lỗ đã kê khai trong quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính.
Nay Công ty chúng tôi làm giải trình này kèm theo báo cáo quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính mới để nộp lại cho cơ quan thuế.
Công ty chúng tôi xin cam kết và hoàn toàn chịu trách nhiệm về các số liệu trong báo cáo quyết toán thuế TNDN và báo cáo tài chính mới thay thế.
Xin chân thành cám ơn!
Trân trọng kính chào.
|
Nơi nhận: - Như trên; - Lưu. |
Đại diện theo pháp luật Giám đốc |
Mẫu 02: Công văn giải trình
Công ty CP………. CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Số : /CV/2015 Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
V/v : giải trình thay thế báo cáo tài chính 2014 -------------***------------
Hà Nội, ngày…. tháng …. năm 2015
Kính gửi : Chi cục thuế Quận Cầu Giấy
Đơn vị : Công ty CP………..
Địa chỉ : ……………………………………..
MST : 0105759274
Người đại diện theo pháp luật: ……. , chức vụ: Giám đốc
Trong quá trình làm việc, khi kết chuyển số dư cuối năm 2014 sang đầu năm 2015 Cty đã phát hiện ra sai sót giữa số liệu hàng tồn kho trên sổ sách không khớp với số liệu hàng tồn kho trên báo cáo tài chính trong năm 2014, vì vậy kế toán cty V & T đã xem lại số liệu năm 2014 để rà soát ,kiểm tra lại từ đầu thì phát hiện ra những sai sót cụ thể như sau :
Do phần mềm kế toán nhảy sai số học nên trị giá số dư tồn kho đầu kỳ trên báo cáo tài chính đã nộp là : 1.302.366.942đồng không khớp với số dư đầu kỳ trên bảng nhập xuất tồn của sổ sách .Trên sổ sách số dư đầu kỳ là : 1.253.031.895đồng, cụ thể là sai trị giá hàng tồn kho của mặt hàng CUSO4- đồng sunfat.( số dư cuối năm 2013 của Đồng Sunfat chuyển sang là 228.311.663 nhưng phần mềm đã nhảy sai số thành 178.976.616đồng), làm ảnh hưởng tới giá vốn của mặt hàng đồng sunfat nói riêng và trị giá vốn hàng bán ra trong năm 2014 nói chung
Do hạch toán sai tài khoản mua túi linon đóng hàng Đồng bột sấy nghiền, kế toán đã hạch toán vào tài khoản 156 – hàng hoá, nay điều chỉnh vào tài khoản 6427 – chi phí dịch vụ mua ngoài, làm cho trị giá hàng tồn kho trong kỳ giảm 1.700.000đồng và tổng chi phí dịch vụ mua ngoài tăng thêm 1.700.000đồng.
Trên đây là biên bản giải trình của cty CP……… về việc thay thế báo cáo tài chính năm 2014 đã nộp ngày 31 tháng 03 năm 2015 bằng một báo cáo tài chính mới sau khi đã điều chỉnh lại những sai sót trên.
Trân Trọng!
Nơi Nhận : Giám Đốc
- Như trên ( Ký, họ tên và đóng dấu)
- Văn Phòng.
Còn nếu các bạn vẫn còn đang lơ mơ về khái niệm và cách làm báo cáo tài chính thì các bạn hãy theo dõi sê-ri gồm 6 phần về cách làm báo cáo tài chính - hướng dẫn cực kỳ chi tiết trên excel nhé. Chi tiết tại đây:
http://ketoanducminh.edu.vn/front/search/b%C3%A1o+c%C3%A1o+t%C3%A0i+ch%C3%ADnh/0
Hoặc các bạn có thể tham gia một khóa học làm báo cáo tài chính trong doanh nghiệp thực tế để nâng cao trình độ của mình!
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
