Trả lời nhanh
Hóa đơn điện tử sai sót xử lý theo hai trường hợp. Nếu chưa giao hàng hoặc hai bên chưa kê khai thuế: hủy hóa đơn khi cả hai bên đồng ý, rồi lập hóa đơn mới ghi dòng "hóa đơn này thay thế hóa đơn số…". Nếu đã giao hàng và đã kê khai thuế: lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, bên bán lập hóa đơn điều chỉnh (không ghi số âm), hai bên kê khai điều chỉnh.
Ý chính
- Chưa giao hàng hoặc chưa kê khai: hủy hóa đơn khi cả hai bên xác nhận
- Hóa đơn đã hủy vẫn phải lưu trữ theo thời gian quy định
- Hóa đơn thay thế phải ghi "hóa đơn này thay thế hóa đơn số…"
- Đã kê khai thuế: lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót rồi lập hóa đơn điều chỉnh
- Hóa đơn điều chỉnh ghi rõ tăng, giảm và không được ghi số âm
- Bên mua không có chữ ký số có thể dùng văn bản thỏa thuận bản giấy hai bên cùng ký
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (17/08/2018); chính sách có thể đã thay đổi.
Lưu ý: bài viết nêu quy định tại thời điểm năm 2011. Quy định hoá đơn nêu trong bài đã được thay bằng nghị định 123/2020/nđ-cp (sửa đổi bởi nghị định 70/2025/nđ-cp). Một số nội dung có thể đã được sửa đổi hoặc thay thế, bạn nên đối chiếu văn bản đang có hiệu lực trước khi áp dụng.
Trường hợp 1: Hóa đơn điện tử có sai sót đã lập và gửi cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Hoặc đã lập hóa đơn điện tử và gửi cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế
Với trường hợp này kế toán bên bán xử lý như sau:
– Hủy hóa đơn điện tử khi đã có sự đồng ý và xác nhận của cả 2 bên mua và bán.
– Hủy hóa đơn có hiệu lực theo đúng thời hạn 2 bên bán và mua thỏa thuận.
– Hóa đơn điện tử đã hủy nhưng vẫn phải lưu trữ theo thời gian quy định để phục vụ việc tra cứu của cơ quan chức năng khi có yêu cầu
– Bên bán lập hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định để gửi cho bên mua. Trên hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ “hóa đơn này thay thế hóa đơn số…, ký hiệu, gửi ngày tháng năm”.
Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử có sai sót đã gửi cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế
Với trường hợp này kế toán bên bán xử lý như sau:
– Lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của cả hai bên ghi rõ sai sót
– Bên bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
– Hóa đơn điện tử lập sau ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn điện tử số…, ký hiệu…
– Sau khi xuất Hóa đơn điều chỉnh thì cả 2 bên thực hiện kê khai điều chỉnh theo quy định của pháp luật về quản lý thuế và hóa đơn hiện hành.
– Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)
Lưu ý:
– Nếu bên mua không phải là Doanh nghiệp nên không có chữ ký số nên việc yêu cầu phải đủ chữ ký điện tử của hai bên trong văn bản thỏa thuận rất khó thực hiện. Vì vậy cả 2 bên có thể sử dụng văn bản thỏa thuận là bản giấy, 2 bên cùng ký trực tiếp.
Các bài viết liên quan:
=>>> Hàng ngàn lợi ích từ “HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ” mang lại
=>>> Hướng dẫn nhập hóa đơn điện tử của các công ty uy tín- Kế toán Đức Minh
=>>> Kế toán năm 2018 với Hóa đơn điện tử?- Kế toán Đức Minh
=>>> Các đối tượng bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử - Kế toán Đức Minh
=>>> Hoá đơn điện tử và cách kiểm tra hóa đơn điện tử có mã xác thực- Kế toán Đức Minh
=>>> Những khó khăn trong việc áp dụng hóa đơn điện tử - Kế toán Đức Minh
- Ngọc Anh -
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
