Trả lời nhanh
Khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ. Không được trừ gồm tiền phạt vi phạm hành chính, khấu hao sai quy định, lương không thực chi hoặc thiếu chứng từ, lãi vay vượt 150% lãi suất cơ bản, thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, chi quảng cáo, hoa hồng vượt 10% tổng chi được trừ, theo quy định tại thời điểm bài viết (2017).
Ý chính
- Khoản chi được trừ: liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ
- Không được trừ: tiền phạt vi phạm hành chính và khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác
- Không được trừ: lương, tiền công không thực chi hoặc không có hóa đơn, chứng từ
- Không được trừ: khấu hao TSCĐ và khoản trích trước không đúng quy định
- Lãi vay ngoài tổ chức tín dụng vượt 150% lãi suất cơ bản không được trừ
- Chi quảng cáo, tiếp thị, hoa hồng vượt 10% tổng chi được trừ (15% trong 3 năm đầu) không được trừ
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (25/05/2017); chính sách có thể đã thay đổi.
1.Các khoản chi được trừ để xác định khoản thu nhập chịu thuế.
Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu như đáp ứng điều kiện quy định và không nằm trong những khoản không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Các khoản chi được trừ là các khoản chi đáp ứng được các điều kiện sau đây:
+ Các khoản chi phát sinh có liên quan đến hoạt động Sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
+ Các khoản chi có đầy đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
2.Các khoản chi không được trừ để xác định thu nhập chịu thuế.
+ Khoản chi không đáp ứng đủ các điều kiện quy định, trừ phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường.
+ Khoản tiền phạt do vi phạm hành chính.
+ Khoản chi được bù đắp bằng nguồn kinh phí khác.
+ Phần chi phí quản lý kinh doanh do DN nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ do pháp luật VN quy định.
+ Phần chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá vượt định mức tiêu hao do DN xây dựng thông báo cho cơ quan thuế và giá trị thực tế xuất kho.
+ Phần chi tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
+ Trích khấu hao TSCĐ khoogn đúng theo quy định của pháp luật.
+ Khoản trích trước vào chi phí không đúng theo quy định của pháp luật.
+ Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, tiền thù lao trả cho các sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh; tiền lương, tiền công, các khoản hạch toán khác để trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả hoặc không có hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
+ Chi trả lãi vay vón tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu.
+ Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ, thuế GTGT nộp theo phương pháp khấu trừ, thuế TNDN.
+ Phần chi quảng cáo tiếp thị, khuyến mãi, hoa hồng môi giới, chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán, chi báo biểu, báo tặng của các cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh vượt quá 10% tổng số chi được trừ. Đối với doanh nghiệp thanh lập mới là phần chi vượt quá 15% trong ba năm đầu, kẻ từ khi được thành lập. Tổng số chi được trừ không bao gồm các khoản chi quy định tại thời điểm này. Đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hoá bán ra.
+ Khoản tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, khác phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
>>> Thuế môn bài có là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
>>> 08 khoản chi phúc lợi cho người lao động được trừ khi tính thuế TNDN
>>> Tổng hợp các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!
-Huyen Babi-
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
