Trả lời nhanh
Kế toán dịch vụ du lịch lữ hành hạch toán chi phí tour theo tài khoản 621, 622, 627 rồi kết chuyển Nợ TK 154/Có TK 621, 622, 627. Khi tour hoàn thành và thanh lý hợp đồng, ghi giá vốn Nợ TK 632/Có TK 154 và doanh thu Nợ TK 111, 112, 131/Có TK 511, 3331. Quy trình gồm lập dự chi, duyệt chi, mua bảo hiểm cho khách, điều hành tour, hạch toán và quyết toán tour.
Ý chính
- Quy trình tour: lập dự chi, duyệt chi, mua bảo hiểm cho khách, điều hành tour, hạch toán và quyết toán
- Chi phí thuê xe, vé, phòng khách sạn, ăn uống: Nợ TK 621, Nợ TK 133 (nếu có)/Có TK 331, 111, 112, 141
- Lương hướng dẫn viên trực tiếp: Nợ TK 622/Có TK 334; chi phí điều hành tour: Nợ TK 627/Có TK 334
- Kết chuyển: Nợ TK 154/Có TK 621, 622, 627; giá vốn: Nợ TK 632/Có TK 154
- Doanh thu: Nợ TK 111, 112, 131/Có TK 511, 3331
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (21/09/2016); chính sách có thể đã thay đổi.
Quy trình
Du lịch có tính chất sản xuất, thực hiện chức năng chủ yếu là book vé, đặt khách sạn, thiết kế và điều hành tour
Quy trình gồm các bước sau:
Bước 1: Lên kế hoạch lập dự chi tour chi tiết về mọi chi phí
Bước 2: Kiểm duyệt duyệt chi
Bước 3: dựa trên bảng đăng ký danh sách người đi tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour
Bước 4: Điều hành tour phải thực hành đúng hành trình
Bước 5: Căn cứ hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ tiến hành hạch toán
Bước 6: Căn cứ vào quyết toán tour và các khoản dự chi tour hạch toán vào 622, 627
Bước 7: Bắt đầu ngồi tính toán lại tour và thực hiện trích hoa hồng cho nhân viên kinh doanh
Cách hạch toán
- Chi phí vật liệu (621):
- Tiền thuê xe Tiền vé tham quan
- Tiền phòng nghỉ khách sạn
- Tiền ăn cho chuyến tham quan ở các tụ điểm dọc đường
- Tiền nước cho khách
- Khăn, túi xách, nón
Nợ TK 621
Có TK 133 (nếu có)
Có TK 331, 111, 112, 141
Thực tế có rất nhiều khoản chi không có hóa đơn chứng từ những tài khoản này có thể lập bảng kê để hợp pháp hóa khi lên thủ tục số sách với thuế
+ Chi phí nhân công bao gồm hướng dẫn viên trực tiếp tham gia
Nợ TK 622
Có TK 334
+ Chi phí điều hành tour
Nợ TK 627
Có TK 334
(chi phí này không hạch toán vào TK 642)
+ Chi phi thuê hướng dẫn viên ngoài (hướng dẫn viên địa phương)
Nợ TK 627
Nợ TK 133
Có TK 331, 111, 112
+ Chi phí bảo hiểm cho khách tour, hạch toán
Nợ TK 627
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 111, 112, 331
Kết chuyển:
Nợ TK 154
Có TK 621, 622, 627
Tour tổ chức thành công, thanh lý hợp đồng tour và xuất hóa đơn hạch toán
Nợ TK 632
Có TK 154
Ghi nhận doanh thu
Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 511
Có TK 3331
Ngoài những chức năng cơ bản của kế toán, kế toán còn cần là bộ phận đưa ra các con số dự toán kế hoạch và bắt các bộ phận khác phải thực hiện, đặc biệt là dự toán doanh thu, chi tiêu vốn. Cần có những bước tiến quan trọng trong việc chăm sóc khách hàng, điều hành tour để thu lại hiệu quả và long tin của khách hàng!!!
>>Học kế toán tổng hợp tại hà nội
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
