Trả lời nhanh
Khi hoàn thiện báo cáo tài chính cuối năm, kế toán cần rà soát 19 việc theo từng tài khoản và nghiệp vụ. Đó là đối chiếu quỹ tiền mặt TK 111, sổ phụ ngân hàng TK 112, công nợ TK 131, 331, thuế GTGT TK 1331, 3331, tạm ứng TK 141, hàng tồn kho, phân bổ TK 242, khấu hao TSCĐ, lương, bảo hiểm, doanh thu, chi phí. Sau đó lập quyết toán thuế TNDN, TNCN, kết chuyển lãi lỗ, lập báo cáo trên HTKK và nộp thuế.
Ý chính
- TK 111, 112: có biên bản kiểm kê quỹ, đối chiếu sổ phụ ngân hàng và chứng từ
- TK 131, 331: lập biên bản đối chiếu công nợ, biên bản gia hạn công nợ nếu có
- TK 1331, 3331: đối chiếu tờ khai thuế, lập bút toán bù trừ thuế đầu vào, đầu ra
- Hàng tồn kho: kiểm kê, so sánh sổ sách với thực tế; TSCĐ: lập bảng tính khấu hao
- Lập quyết toán thuế TNDN, TNCN, kết chuyển lãi lỗ, lập báo cáo trên HTKK và nộp thuế
Theo quy định tại thời điểm đăng bài (06/03/2021); chính sách có thể đã thay đổi.
1.Đối với TK 111: Có biên bản kiểm kê quỹ tiền mặt, đối chiếu với sổ cái TK 111. Có đầy đủ phiếu thu, chi và các hồ sơ liên quan.
2. Đối với TK 112: Đối chiếu với sổ phụ ngân hàng, cần có đủ giấy báo có, báo nợ, ủy nhiệm chi và các chứng từ thu của Ngân hàng.
3. Đối với TK 131, 331: Kiểm tra các khoản phải thu, phải trả, đối chiếu và lập biên bản đối chiếu công nợ tại thời điểm 31/12/2019. Lập biên bản gia hạn công nợ nếu có.
4. Đối với TK 1331, 3331: Kiểm tra đối chiếu với tờ khai thuế, lập các bút toán bù trừ thuế đầu vào đầu ra cho từng kỳ khai thuế, nộp thuế đúng hạn nếu có phát sinh nộp thuế.
5. Đối với TK 141: Kiểm tra tình hình tạm ứng, thanh toán tạm ứng của NLĐ.
6. Đối với TK: 152, 153, 155, 156, 157: Kiểm tra bảng nhập xuất tồn, đối chiếu tổng giá trị tồn kho với số dư trên các TK tương ứng. Lập biên bản kiểm kê so sánh sổ sách và thực tế.
Xem xét các tổn thất hàng tồn kho nếu có.
7. Đối với TK 242: Lập bảng phân bổ chi phí CCDC và chi phí trả trước.
8. Đối với TSCĐ: Lập bảng tính khấu hao TSCĐ theo TT45.
9. Kiểm tra chi phí tiền lương và các khoản phụ cấp, tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế của từng NLĐ để làm quyết toán thuế TNCN.
10. Tính BHXH và các khoản trích theo lương, đối chiếu kiểm tra với thông báo của cơ quan Bảo hiểm.
11. Kiểm tra doanh thu và các khoản giảm trừ doanh thu.
12. Kiểm tra chi phí, giá vốn (chi phí được trừ và không được trừ).
13. Xác định thuế TNDN tạm nộp trong từng quý và cả năm
14. Lập Quyết toán thuế TNDN
15. Xác định số lỗ năm trước được chuyển vào năm 2019 nếu có.
16. Lập Quyết toán thuế TNCN
17. Kết chuyển lãi lỗ
18. Lập Báo cáo tài chính và các tờ khai vào phần mềm hỗ trợ HTKK
19. Nộp thuế TNDN và thuế TNCN sau khi nộp tờ khai quyết toán.
St
Để biết thêm nhiều thông tin hữu ích về kế toán bạn có thể ghé thăm website: https://ketoanducminh.edu.vn/ hoặc đăng ký tham gia ngay lớp học kế toán tại các chi nhánh của Đức Minh.
Bạn nào quan tâm xem chi tiết tại đây:
>>> Khóa học kế toán tổng hợp online.
>>> Đăng ký khóa học kế toán tổng hợp online – Kế toán Đức Minh.
Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:
Khoá học liên quan
Kế toán thực tế
Kèm 1-1 trên chứng từ thật · khai giảng liên tục
