Cách xử lý khi xuất trùng hóa đơn – Kế toán Đức Minh.

Hiện nay, vấn nạn xuất trùng hóa đơn mặc dù đã được các cơ quan Thuế nhắc nhở nhiều lần nhằm tránh các sai phạm không mong muốn xảy ra, tuy nhiên một số nhân viên kế toán bất cẩn vẫn để tình trạng này tái diễn khá nhiều lần.Vậy khi xuất trùng hóa đơn thì cách xử lý như thế nào? Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu cách giải quyết cụ thể nhé!

Tùy theo tình hình thực tế mà các đơn vị xuất trùng hóa đơn cần đối chiếu vào Quy định về việc xử lý đối với hóa đơn đã lập tại Điều 18, Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 5 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 của Chính phủ quy định về hoá đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, để xử lý theo quy định. Đây là trích dẫn nội dung Điều 18 như sau :

Hướng dẫn xử lý khi xuất trùng hóa đơn ?

1.Đối với trường hợp hóa đơn chưa giao cho người mua.

Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2.Đối với trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế.

Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai.

Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.

Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.

>>> Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn đã lập mới nhất – Kế toán Đức Minh.

>>> Phân biệt biên bản hủy hóa đơn và Biên bản thu hồi hóa đơn cần nắm rõ

3.Đối với hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế.

Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.

Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

>>> Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn sai đơn giá – Kế toán Đức Minh.

4.Đối với hóa đơn đã lập.

Hướng dẫn xử lý đối với hóa đơn đã lập trong một số trường hợp cụ thể thực hiện theo Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư này.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Khi nhận tiền đặt cọc có phải xuất hóa đơn hay không? – Kế toán Đức Minh.

>>> Xử phạt đối với hóa đơn GTGT, dịch vụ xuất sai thời điểm – Kế toán Đức Minh.

>>> Các trường hợp bán hàng không cần xuất hóa đơn – Kế toán Đức Minh.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Ms Le-

 

• Chia sẻ
• Tweet