Chi phí vận chuyển, bốc dỡ không có hóa đơn hợp lý thì phải xử lý như thế nào?

Có những chi phí vận chuyển, bốc dỡ như xe ôm, xa ba gác hay xe oto, máy xúc cá nhân thì thường sẽ không có hóa đơn GTGT nhưng cũng chiếm một phần trong các khoản chi của doanh nghiệp. Vậy, trong những trường hợp như này thì kế toán phải xử lý như thế nào để các chi phí này được coi là hợp để để khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?

1. Trường hợp thuê dịch vụ vận chuyển, bốc dỡ như xe ôm hay xa ba gác cá nhân

Với trường hợp này, kế toán có thể xử lý một cách khéo léo để biến chi phí này thành khoản chi phí nhân công hợp lý của DN như sau:

a)  Đối với mức chi phí thuê vận chuyển hay bốc dỡ của cá nhân có giá trị nhỏ hơn 2 triệu đồng/ lần hay tháng.

Bước 1: DN ký hợp đồng lao động thời vụ dưới 3 tháng có kèm theo chứng minh thư của người cung cấp dịch vụ.

Bước 2: Thanh toán khoản chi phí thông qua thanh toán tiền lương. Khoản mục tiền lương của nhân viên vận chuyển bốc dỡ này sẽ được đưa vào bảng tính lương nhân viên của Doanh nghiệp.

Bước 3: Kế toán chi trả lương, lấy chữ ký của họ trên bảng thanh toán lương của DN.

b) Đối với chi phí thuê vận chuyển bốc dỡ của cá nhân có giá trị lớn hơn 2 triệu đồng/ lần hay tháng.

Nếu theo quy định, khoản thu nhập này của người vận chuyển bốc dỡ phải nộp thuế TNCN. Vì thế để đây vừa có thể là chi phí hợp lý, được tính vào chi phí cho doanh nghiệp, vừa thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN thì kế toán cần làm các bước sau:

Bước 1: DN ký hợp đồng lao động thời vụ dưới 3 tháng có kèm theo chứng minh thư của người cung cấp dịch vụ.

Bước 2: Thanh toán khoản chi phí thông qua thanh toán tiền lương. Khoản mục tiền lương của nhân viên vận chuyển bốc dỡ này sẽ được đưa vào bảng tính lương nhân viên của Doanh nghiệp.

Bước 3: Kế toán chi trả lương, lấy chữ ký của họ trên bảng thanh toán lương của DN.

Bước 4: Khấu trừ thuế TNCN 10%, phần còn lại thì chi trả cho người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ. Sau đó DN cung cấp cho người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ bản chứng từ khấu trừ thuế TNCN để họ thực hiện quyết toán thuế về sau.

Lưu ý: Với chứng từ khấu trừ thuế TNCN này, DN có thể đăng ký đặt in hoặc mua của các cơ quan thuế.

2. Trường hợp doanh nghiệp thuê xe ô tô hoặc xe máy, xe ủi, máy xúc… của cá nhân (có giá trị lớn)

Trong trường hợp này kế toán xử lý bằng cách chuyển sang ký hợp đồng khoán việc với cá nhân cho thuê.

Hồ sơ ký hợp đồng bao gồm:

+ Hợp đồng giao khoán

+ Chứng minh thư của cá nhân cho thuê (bản photo, không cần bản công chứng)

+ Biên bản nghiệm thu công việc.

+ Các chứng từ thanh toán như Giấy đề nghị thanh toán hay phiếu chi thanh toán bằng tiền mặt hay giấy báo nợ nếu thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán lưu ý nhớ nếu giá trị thanh toán chi phí vận chuyển lớn hơn 20 triệu đồng thì phải thực hiện thanh toán qua chuyển khoản từ tài khoản đăng ký với cơ quan thuế của DN đến tài khoản cá nhân của người cung cấp dịch vụ vận chuyển bốc dỡ.

+ Hoá đơn bán lẻ của cơ quan thuế cấp. Cụ thể với cá nhân cho thuê xe sẽ phải mang theo những giấy tờ để lên cơ quan thuế nộp thuế như: hợp đồng giao khoán, biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành, các chứng từ thanh toán, chứng minh thư photo. Và sau khi nộp thuế xong cơ quan thuế sẽ cấp cho 1 hoá đơn bán lẻ để đưa cho doanh nghiệp.

Sau khi xử lý khoản chi phí này thành khoản chi phí hợp lý thì kế toán cần phải hạch toán và phân bổ chi phí này sao cho đúng và hợp lý nhất.

Các bạn có thể tham khảo thêm một số bài viết liên quan:

=>>> Xử lý chi phí không có hóa đơn như thế nào?  – Kế toán Đức Minh

=>>> Mua hàng mà không cần hóa đơn đầu vào trong trường hợp nào mà vẫn được khấu trừ vào chi phí thuế TNDN

=>>> Kế toán xử lý như thế nào khi chi phí quảng cáo không có hóa đơn GTGT?

- Ngọc Anh-

>>> học kế toán ở đâu đống đa

>>> dạy kế toán ở Hà Đông

>>> học kế toán tại cầu giấy

>>> địa chỉ học kế toán tại hoàng mai

• Chia sẻ
• Tweet