Biểu thuế TNCN 2026 áp dụng từ 1/1 hay 1/7? Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc áp dụng khi nào?

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 120	Đến 10	5
2	Trên 120 đến 360	Trên 10 đến 30	10
3	Trên 360 đến 720	Trên 30 đến 60	20
4	Trên 720 đến 1.200	Trên 60 đến 100	30
5	Trên 1.200	Trên 100	35

Đồng thời, tại khoản 2 Điều 29 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025 về điều khoản thi hành nêu rõ áp dụng Biểu thuế TNCN 2026 (Biểu thuế lũy tiến từng phần giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc mới) như sau:

Điều khoản thi hành

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2026, trừ quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

3. Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 26/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13, Luật số 31/2024/QH15, Luật số 48/2024/QH15, Luật số 56/2025/QH15, Luật số 71/2025/QH15, Luật số 93/2025/QH15 hết hiệu lực kể từ ngày Luật này có hiệu lực thi hành; riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú hết hiệu lực thi hành từ kỳ tính thuế năm 2026.

4. Trường hợp có quy định khác nhau về ưu đãi thuế giữa Luật này với Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ thì áp dụng theo Luật Thủ đô, nghị quyết của Quốc hội và giải pháp quy định tại điểm h khoản 8 Điều 10 của Luật Tổ chức Chính phủ. Trường hợp quy định tại Luật này ưu đãi hơn thì người nộp thuế được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi có lợi nhất.

Do đó, Biểu thuế TNCN 2026 (hay còn gọi là Biểu thuế lũy tiến từng phần) là một trong căn cứ tính thuế thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công đối với cá nhân cư trú quy định tại khoản 1, khoản 2, khoản 3 Điều 8; khoản 1, khoản 2 Điều 9 Chương II Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Biểu thuế lũy tiến được rút gọn xuống còn 5 bậc thay thế biểu thuế lũy tiến 7 bậc được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC với mức thuế tối thiểu 5% tương ứng với thu nhập tính thuế trong tháng là 10 triệu đồng (sau khi giảm trừ gia cảnh, chi phí tính thuế khác) và mức thuế suất tối đa là 35%, với thu nhập tính thuế trên 100 triệu.

Như vậy, Biểu thuế TNCN 2026 (Biểu thuế lũy tiến từng phần 5 bậc) chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ 01/01/2026.

Từ 2026, doanh nghiệp sẽ tạm tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, quý của người lao động theo mức mới. Sau đó, từ 01/01/2027 đến 31/3/2027, người nộp thuế sẽ thực hiện quyết toán để xác định tổng số thuế phải nộp trong cả năm 2026.

Đồng thời, tham khảo giải đáp của Cục Thuế tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế 2025 với nội dung như sau: Câu hỏi: Luật thuế TNCN sửa đổi 2025, hiệu lực tháng 1/7/2026 nhưng quy định về thuế suất 5 bậc sẽ được áp dụng từ 1/1/2026 đúng không? Trả lời: Luật thuế TNCN sửa đổi 2025, hiệu lực tháng 1/7/2026 quy định về thuế suất 5 bậc sẽ được áp dụng từ 1/1/2026.

 "Từ các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) năm 2025 và điều khoản thi hành, có thể khẳng định Biểu thuế TNCN lũy tiến từng phần rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc được áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công kể từ kỳ tính thuế năm 2026, tức là từ ngày 01/01/2026. Người nộp thuế cần nắm bắt, tuân thủ đúng quy định để bảo đảm tính thống nhất, rõ ràng và thuận lợi trong quá trình thực hiện." 

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Áp dụng biểu thuế thu nhập cá nhân năm 2026 (gồm 5 bậc) có dạng ra sao?

>>> Thuế thu nhập cá nhân lũy tiến là gì? Biểu thuế TNCN lũy tiến

>>> Công thức tính thuế TNCN 2026 rút gọn theo Biểu thuế 5 bậc 2026