Kế toán doanh nghiệp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy lạnh cần làm gì? Kế toán Đức Minh.

Đối với doanh nghiệp dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng máy lạnh, việc hạch toán kế toán thường gồm các nghiệp vụ chính sau. Cùng Kế toán Đức Minh tìm hiểu chi tiết qua bài viết sau đây nhé!

1. Mua vật tư, linh kiện để sửa chữa

Ví dụ: Mua gas lạnh, tụ điện, quạt dàn nóng, ống đồng... trị giá 10.000.000 đồng + VAT 10%.

Hạch toán:

Nợ TK 152: 10.000.000

Nợ TK 1331: 1.000.000

Có TK 111, 112, 331: 11.000.000

2. Xuất vật tư sử dụng cho công trình sửa chữa

Ví dụ: Xuất gas lạnh và linh kiện trị giá 3.000.000 đồng để sửa máy lạnh cho khách.

Hạch toán:

Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: 3.000.000

Có TK 152: 3.000.000

3. Tiền lương kỹ thuật viên

Ví dụ: Lương phải trả tháng 6 là 30.000.000 đồng.

+ Hạch toán tiền lương:

Nợ TK 154: 30.000.000

Có TK 334: 30.000.000

+ Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ phần doanh nghiệp chịu:

Nợ TK 154

Có TK 338

4. Chi phí phục vụ hoạt động sửa chữa

Ví dụ: Xăng xe đi bảo dưỡng, dụng cụ sửa chữa, điện thoại liên hệ khách hàng...

+ Nếu chi phí trực tiếp cho dịch vụ:

Nợ TK 154

Nợ TK 1331 (nếu có VAT)

Có TK 111, 112, 331

+ Nếu chi phí quản lý doanh nghiệp:

Nợ TK 642

Nợ TK 1331

Có TK 111, 112, 331

5. Hoàn thành dịch vụ và xuất hóa đơn

Ví dụ: Hoàn thành sửa chữa máy lạnh, xuất hóa đơn 15.000.000 đồng + VAT 10%.

+ Ghi nhận doanh thu:

Nợ TK 131 (hoặc 111, 112): 16.500.000

Có TK 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ: 15.000.000

Có TK 33311: 1.500.000

6. Kết chuyển giá vốn

Giả sử tổng chi phí tập hợp trên TK 154 là 8.000.000 đồng.

Nợ TK 632: 8.000.000

Có TK 154: 8.000.000

7. Khách hàng thanh toán

+ Nếu khách chuyển khoản:

Nợ TK 112

Có TK 131

+ Nếu thanh toán tiền mặt:

Nợ TK 111

Có TK 131

8.Ví dụ đầy đủ

+ Chi phí

Gas lạnh xuất dùng: 2.000.000

Linh kiện thay thế: 1.000.000

Lương kỹ thuật viên: 3.000.000

Tập hợp chi phí:

Nợ TK 154: 6.000.000

Có TK 152: 3.000.000

Có TK 334: 3.000.000

+ Doanh thu

Xuất hóa đơn:

Giá chưa VAT: 12.000.000

VAT 10%: 1.200.000

Hạch toán:

Nợ TK 131: 13.200.000

Có TK 5113: 12.000.000

Có TK 33311: 1.200.000

+ Kết chuyển giá vốn

Nợ TK 632: 6.000.000

Có TK 154: 6.000.000

+ Lợi nhuận gộp

Doanh thu: 12.000.000

Giá vốn: 6.000.000

Lợi nhuận gộp: 6.000.000

9.Lưu ý về hóa đơn

Nếu trên hóa đơn có tách riêng:

+ Công sửa chữa, bảo dưỡng.

+ Vật tư, linh kiện thay thế.

Thì vẫn có thể xuất chung trên một hóa đơn với nhiều dòng hàng hóa, dịch vụ. Doanh thu vẫn hạch toán vào TK 511, còn chi phí vật tư và nhân công tập hợp vào TK 154 rồi kết chuyển sang TK 632 khi hoàn thành dịch vụ.

Bạn đọc có thể tham khảo thêm các bài viết có liên quan:

>>> Những lưu ý khi làm kế toán nhập khẩu - Kế toán Đức Minh.

>>> Nghiệp vụ cơ bản kế toán nguyên vật liệu công ty may mặc - Kế toán Đức Minh.

-ST-

• Chia sẻ
• Tweet