Tin mới

Thủ tục và cách hạch toán thanh lý tài sản cố định  hữu hình trong doanh nghiệp – Kế toán Đức Minh
Khi tài sản cố định hữu hình đã hết khấu hao sử dụng thì doanh nghiệp tiến hành thanh lý tài sản. Để tiến hành thanh lý...
Cách hạch toán doanh thu trong kế toán xây dựng mới nhất theo TT200– Kế toán Đức Minh
Công việc hạch toán trong công ty xây dựng tương đối phức tạp và khó đòi hỏi người kế toán phải có nhiều kinh nghiệm...
Tại sao phải học tin học văn phòng?- Kế toán Tin học Đức Minh
Hiện nay khi xã hội ngày càng phát triển, nhu cầu của con người càng được nâng cao thì các phương tiện đại chúng ngày...
Thế nào là tồn kho ảo? Nguyên nhân dẫn đến tồn kho ảo và cách xử lý
Trên thực tế, lượng hàng hóa rất ít khi khớp với sổ sách báo cáo đặc biệt là đối với những doanh nghiệp có lượng hàng...
Những điều cần lưu ý về tài khoản tiền gửi ngân hàng trước khi lên BCTC- Kế toán Đức Minh.
Đối với tài khoản Tiền gửi ngân hàng kế toán cần lưu ý những vấn đề gì dễ mắc phải trước khi lên Báo cáo Tài chính? Bài...

Hình ảnh

Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

26/12/2017 03:21

Thuế GTGT đầu vào thường liên quan đến các khoản chi phí trong doanh nghiệp mà cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ. Vậy kế toán cần kiểm tra những gì? Cùng tham khảo bài viết dưới đây Kế toán Đức Minh chia sẻ nhé.

Cách kiểm tra số thuế GTGT đầu vào - Kế toán Đức Minh.

 

1. Kiểm tra số liệu phản ánh ở tài khoản 331

Dư nợ đầu kỳ TK 1331 ở sổ cái = Dư nợ đầu kỳ của từ khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = số thuế ở Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang trên tờ khai thuế GTGT quý 1 hoặc tờ khai thuế GTGT tháng 1.

Số Phát sinh nợ có của tài khoản 1331 ở sổ cái = Số phát sinh Nợ Có tài khoản 1331 ở bảng cân đối số phát sinh = Tổng số liệu trên Chỉ tiêu [25] – Tổng Số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này của các tờ khai thuế GTGT trong năm.

Tạo file excel để theo dõi tất cả các hóa đơn đầu vào phát sinh tại doanh nghiệp. Cuối kỳ, dựa vào bảng kê đó để lấy số liệu vào tờ khai thuế GTGT. Đồng thời, kiểm tra số lượng hóa đơn, các thông tin ghi trên hóa đơn: tên, địa chỉ, MST, giá trị, tên hàng hóa… với bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào => Nếu phát hiện có sai sót liên quan đến số thuế GTGT thì lập tờ khai bổ sung để điều chỉnh sai sót trước khi có quyết định thanh kiểm tra thuế.

2. Những sai sót về thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thường gặp

Hóa đơn bị sai tên công ty, địa chỉ, mã số thuế…. (sai sót không ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp và số thuế GTGT được khấu trừ): phải làm biên bản điều chỉnh hóa đơn, kẹp biên bản điều chỉnh hóa đơn với hóa đơn bị sai.

Hóa đơn bị sai số tiền, giá trị hàng hóa: phải thực hiện kê khai bổ sung để điều chỉnh số thuế GTGT trên tờ khai. Nếu cảm thấy việc điều chỉnh dễ bị thuế nghi vấn, làm sẵn biên bản giải trình việc điều chỉnh tờ khai tránh trường hợp những năm sau bị quên.

Sai mục đích sử dụng của hàng hóa, chi phí: kiểm tra nội dung mua hàng hóa hoặc chi phí ghi trên hóa đơn xem có phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không. Nếu không thì phải làm tờ khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và loại bỏ chi phí khi quyết toán thuế TNDN (Ví dụ: những hóa đơn mua đồ tạp hóa, bánh kẹo…phục vụ gia đình).

Sai hình thức thanh toán: những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng phải có UNC, GBN và được thể hiện trên sổ phụ ngân hàng. Nếu phát hiện khoản chi nào không thanh toán qua ngân hàng thì phải làm điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ xuống hoặc có thể lập hợp đồng mua bán ghi rõ điều khoản được trả chậm sau đó thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp.

3. Chuẩn bị bộ hóa đơn chứng từ

Tạo file dữ liệu để lưu toàn bộ bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra. Tất cả các hóa đơn, chứng từ đầu vào trong năm copy sang một sheet.

Những hóa đơn từ 20 triệu trở lên ghi chú lại ngày tháng thanh toán chuyển khoản và photo UNC kẹp cùng hóa đơn.

Ghi chú số hợp đồng kinh tế, phiếu xuất kho, nhập kho, phiếu chi…và các chứng từ đi kèm với hóa đơn để khi cần tìm cho dễ.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

 

 

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN