Tin mới

Mua hàng mà không cần hóa đơn đầu vào trong trường hợp nào mà vẫn được khấu trừ vào chi phí thuế TNDN
Thông thường khi đi mua hàng, người mua phải lấy hóa đơn về đưa cho kế toán để kế toán tập hợp lại những chi phí, hóa...
Thế nào là thuế gián thu – thuế trực thu? So sánh thuế gián thu - thuế trực thu
Căn cứ vào mục đích điều tiết của Nhà nước thì phân ra hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu. Thuế trực thu và thuế...
Từ ngày 01/01/2018, 9 khoản được trừ khi tính thuế TNDN đối với công ty xổ số
Khác với những loại hình kinh doanh thương mại khác, công ty về về xổ số mang tính chất đặc thù hơn vì thuộc loại hình...
Quy định thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ trúng thưởng
Luôn có sự may mắn xảy ra trong cuộc sống và trúng thưởng là một trong những điều  diệu kì trong cuộc sống. Tuy nhiên,...
Một số ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu – Kế toán Đức Minh
Có một số ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu. Để cho các bạn kế toán được biết rõ hơn thì sau đây Kế...

Hình ảnh

Kiến thức kế toán cho người đi làm

DN cho mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn hay không?

30/11/2017 11:07

Doanh nghiệp cho vay mượn hàng hoá có được coi là hoạt động thương mại hay không? Trong trường hợp này DN có phải lập hoá đơn hay không? Và căn cứ vào đâu để biết được nguyên tắc lập hoá đơn? Hay cần những thủ tục, chứng từ gì mà kế toán cần lưu ý? Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh sẽ chia sẻ tới bạn đọc nhé!

DN cho mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn hay không?

 

1.Cho vay mượn hàng hoá có phải lập hoá đơn không?

+ Căn cứ theo quy định tại điều 3, khoản 2, Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi và bổ sung khoản 4, điều 7, Thông tư số 219/2013/TT-BTC cụ thể như sau:

Trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.

Như vậy căn cứ vào những quy định trên thì DN xuất vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả, nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp thì DN không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT.

+ Căn cứ theo quy định tại điều 5, khoản 3, điểm a của Thông tư số 119/2014/TT-BTC sửa đổi và bổ sung hướng dẫn tại điểm b,c của khoản 1, điều 26 cụ thể như sau:

Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ.

+ Căn cứ quy định tại Chương III Điều 16 Khoản 1 Điểm b của Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định nguyên tắc lập hóa đơn như sau:

Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ ; xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa.

2.Hạch toán như thế nào khi cho vay mượn hàng hoá.

a.Khi DN đi mượn thì kế toán hạch toán như sau

– Khi nhận hàng hoá, vật liệu vay mượn:

Nợ TK 152, 156

Có TK 3388

- Nếu vay mượn hàng hoá có chịu lãi:

+ Nếu lãi trả từng kỳ :

Nợ TK 635

Có TK 111,112

+ Nếu lãi trả trước

Khi trả tiền lãi

Nợ TK 635, 242

Có TK 111,112

Hàng kỳ phân bổ lãi vay:

Nợ TK 635

Có TK 242

+ Nếu lãi trả sau

Hàng kỳ trích lãi phải trả:

Nợ TK 635

Có TK 335

Khi trả lãi :

Nợ TK 335

Có TK 111,112

- Khi trả lại hàng hoá, vật liệu vay mượn

Nợ TK 3388

Có TK 152,156

b.Khi DN cho mượn hàng hoá thì kế toán hạch toán như sau:

- Khi xuất hàng hoá, nguyên liệu cho vay cho mượn

Nợ TK 1388

Có TK 152,156

-Khi cho vay có tính lãi, khoản lãi được hạch toán như sau:

+ Nếu lãi nhận theo từng kỳ

Nợ TK 111,112

Có TK 515

+ Nếu lãi nhận ngay từ lần đầu:

Khi nhận tiền lãi

Nợ TK 111,112

Có TK 3387

Từng kỳ phân bổ doanh thu :

Nợ 3387

Có TK 515

+ Nếu lãi nhận vào cuối kỳ

Từng kỳ tính lãi:

Nợ TK 3388: Chi tiết đối tác vay mượn

Có TK 515

-Khi nhận hàng trả lại :

Nợ TK 152,156

Có TK 1388

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN