Tin mới

Bí quyết thành công của một nhân viên kế toán- Kế toán Đức Minh.
Nhiều người học kế toán ra trường thường rất ngưỡng mộ những người thành công đi trước. Đôi lúc tự hỏi vì sao họ có thể...
3 Bước làm sổ sách kế toán doanh nghiệp trong lĩnh vực nhà hàng – Kế toán Đức Minh
Với mỗi loại hình kế toán khác nhau thì về cơ bản quy trình làm sổ sách là tương đối giống nhau. Tuy nhiên, do tính...
Các tiêu chí để phân loại đơn vị kế toán hành chính sự nghiệp – Kế toán Đức Minh
Kế toán hành chính sự nghiệp là kế toán tại những đơn vị hành chính sự nghiệp như trường học, bệnh viện,… Nó có vai trò...
Hướng dẫn khôi phục mã số thuế - Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế
Trong một số trường hợp được cho phép người nộp thuế có thể khôi phục lại mã số thuế của mình. Đó là những trường hợp...
Khi DN góp vốn bằng tài sản có phải xuất hoá đơn không? - Kế toán Đức Minh
Góp vốn bằng tài sản có xuất hóa đơn hay không? Trường hợp nào thì góp vốn nên xuất hóa đơn? Trường hợp nào thì góp vốn...

Hình ảnh

Kiến thức kế toán cho người đi làm

Cách kiểm tra nhanh số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng.

04/08/2017 02:05

Tài khoản tiền gửi ngân hàng thường ít xảy ra sai sót nhất, vì nó vừa được theo dõi ở doanh nghiệp mà còn được theo dõi ở ngân hàng. Để đảm bảo báo cáo tài chính được hoàn chỉnh, kế toán phải kiểm tra lại số liệu trong tài khoản này. Bài viết sau đây, Kế toán Đức Minh chia sẻ một số mẹo để kế toán có thể dễ dàng kiểm tra tài khoản này một cách nhanh chóng.

Cách kiểm tra nhanh số liệu tài khoản tiền gửi ngân hàng.

 

1. Kiểm tra, đối chiếu số liệu tiền gửi ngân hàng – TK 112

Tất cả những nghiệp vụ làm thay đổi số tiền gửi ngân hàng trong kỳ đều được thể hiện ở sổ phụ hoặc sao kê ngân hàng. Khi đối chiếu số liệu tài khoản 112, đối chiếu giữa sổ cái Tk 112, sổ phụ ngân hàng, bảng cân đối số phát sinh:

– Số dư nợ đầu kỳ TK 112 ở sổ cái = Số dư nợ đầu kỳ của TK 112 ở bảng cân đối tài khoản = Số dư Nợ đầu kỳ ở Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ ghi trên số phụ ngân hàng hoặc sao kê;

– Phát sinh nợ có của TK 112 thể hiện ở sổ cái = Tổng Số phát sinh Nợ Có TK 112 thể hiện trên bảng cân đối tài khoản = Số phát sinh Nợ Có trong Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng = Số rút ra – số nộp vào trên sổ phụ ngân hàng hoặc sao kê,

– Dư nợ cuối kỳ tài khoản 112 ở sổ cái = Số dư cuối kỳ của TK 112 trên bảng cân đối tài khoản = Số dư Nợ cuối kỳ trên Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng = Số dư cuối kỳ trong Sổ Phụ Ngân Hàng hoặc sao kê,

Kế toán cần theo dõi chi tiết số liệu phát sinh ở từng ngân hàng nếu công ty có tài khoản ở nhiều ngân hàng khác nhau.

– Thường xuyên kiểm tra số dư trên sổ tiền gửi ngân hàng xem có khi nào âm không. Nếu có, sắp xếp lại nghiệp vụ thu lên trước, nghiệp vụ chi hạch toán sau đồng thời kiểm tra lại định khoản có nhầm không.

– Kiểm tra nội dung hạch toán và cách định khoản các nghiệp vụ thanh toán và chuyển tiền xem có đúng không, vì đôi khi ở sao kê ngân hàng ghi không rõ nội dung nghiệp vụ nên kế toán thường hạch toán sai.

2. Kiểm tra các chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng

– Các chứng từ liên quan đến những thay đổi của tiền gửi ngân hàng gồm có: sổ phụ ngân hàng theo tháng, giấy báo Nợ, giấy báo Có, giấy nộp tiền vào tài khoản ngân hàng, ủy nhiệm chi, lệnh chi,…sao kê hàng tháng và năm.

– Kế toán nên để riêng các chứng từ ngân hàng theo tháng.

– Đối với những hóa đơn thanh toán qua ngân hàng cần photo ủy nhiệm chi kẹp cùng hóa đơn.

– Nên có cả sổ phụ bằng file mềm kết xuất từ Internet Banking để tiện kiểm tra và cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.

Kiểm tra các chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng

Kiểm tra các chứng từ liên quan đến tiền gửi ngân hàng

3. Lưu ý với các khoản thanh toán qua ngân hàng

– Quy định: tất cả các hóa đơn đầu vào từ 20.000.000 đồng trở lên đều phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí tính thuế TNDN.

– Việc thanh toán qua ngân hàng được coi là hợp lệ khi bên mua dùng ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản của Công ty bên mua sang tài khoản ngân hàng của công ty bên bán.

– Một số trường hợp thanh toán qua ngân hàng không được chấp nhận:

+ Bên Mua Nộp tiền mặt vào tài khoản công ty bên Bán bằng Giấy nộp tiền vào tài khoản.
+ Bên Mua dùng Ủy nhiệm chi thanh toán từ tài khoản công ty sang tài khoản của giám đốc hoặc cá nhân thuộc Công Ty bên Bán
+ Bên Mua dùng TK giám đốc công ty thanh toán sang tài khoản giám đốc hoặc cá nhân Công Ty bên Bán
+ Bên Mua dùng tài khoản giám đốc công ty bên mua thanh toán cho tài khoản Công Ty bên Bán.

Kế toán Đức Minh chúc bạn đọc thành công!

-Huyen Babi-

promotion
  • Chia sẻ
Bình luận

BÀI VIẾT LIÊN QUAN